ИНВЕСТСТРАТЕГИЯ НА 2021 ГОД: РИСКИ И ОЖИДАНИЯ
№ 2 (47) 2020
КАК ПЛАТИТЬ МЕНЬШЕ И СПАТЬ СПОКОЙНО
ВЫ МОЖЕТЕ И НЕ ЗАМЕТИТЬ, ЧТО У ВАС ВСЕ ИДЕТ ХОРОШО.
НО НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА НАПОМНИТ.
Получать дивиденды всегда приятно, особенно если они высокие. Еще приятнее продать акции и понять, что сделка прошла по хорошей цене. Но не стоит забывать, что как дивиденды, так и прибыль при продаже ценных бумаг подлежит налогообложению. И хотя это не самый приятный момент, если подойти к нему со знанием дела, можно избежать многих ненужных трат.
Доходы, согласно гл. 23 НК РФ, включают в себя:
- дивиденды по акциям;
- доходы с курсовой разницы;
- прибыль от купли-продажи ценных бумаг;
- купоны по облигациям;
- проценты по вкладам.
В большинстве случаев налоговая ставка для физического лица составляет 13 %. Но она может меняться в зависимости от разных факторов. Для налоговых нерезидентов России, например, ставка составляет 30 %.
Брокер как налоговый агент исполняет все обязанности, связанные с исчислением и уплатой налогов. Таким образом, владелец ценных бумаг, в случае предоставления всей информации своему брокеру, получает на руки чистый доход, где уже учтены и расходы, и налоговый процент. Поэтому инвестору не придется самому ломать голову о том, как и сколько перечислять государству. И, зная некоторые нюансы законодательства, можно более грамотно выстроить операции с точки зрения налогообложения.
ЧТО НУЖНО ПРИНИМАТЬ ВО ВНИМАНИЕ В 2021 ГОДУ
Налог на инвестиционный доход. Налог на доход, превысивший 5 млн рублей в год, повышается на 2 процентных пункта и составит 15 %. Изменения законодательства вступают в силу с 1 января 2021 года.
Налог на дивиденды и проценты, полученные от источников в России, выплачиваемые в такие страны, как Люксембург, Кипр и Мальта, повышается до 15 % (так называемый налог на вывод капитала). Это связано с пересмотром соглашений об избежании двойного налогообложения с этими странами в 2020 году.
Отменяется льгота по налогообложению купонного дохода по государственным (муниципальным) ценным бумагам, а также облигациям российских организаций, выпущенных после 1 января 2017 года. Полученные по этим бумагам доходы будут облагаться налогом по ставке 13 %.
КАК ОПТИМИЗИРОВАТЬ НАЛОГИ
1. ОТКРЫТЬ ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ИНВЕСТИЦИОННЫЙ СЧЕТ (ИИС)
Индивидуальный инвестиционный счет дает инвестору много преимуществ, в том числе право на налоговые льготы. Имейте в виду, что максимальная сумма взноса на ИИС составляет 1 млн рублей. Владелец ИИС может выбрать один из двух вариантов льготы:
Тип А дает право на налоговый вычет от суммы, которую вы внесли на счет. Льготой можно воспользоваться уже на следующий год после открытия счета. Стоит учитывать, что она зависит от факта уплаты НДФЛ. Тем не менее с дивидендов налог платить все равно придется. Максимальный вычет — 52 000 руб. в год. Например, если на счете 400 000 руб., то вернуть можно 52 000 руб. Поэтому для инвестиций на сумму более 400 000 руб. разумнее воспользоваться вычетом типа Б.
Тип Б дает освобождение от налога с дохода от операций на бирже. В отличие от типа А его сумма не ограничена. Важно, чтобы счет не закрывался минимум три года. Если счет закрыт досрочно, право на налоговые льготы за прошедший период теряется. А если вычет уже был получен, то его придется вернуть государству.
Прежде чем выбрать тип вычета, ответьте на следующие вопросы:
- каков срок пользования счетом;
- какие суммы будут вноситься;
- какие инвестиционные инструменты будут использоваться.
МАКСИМАЛЬНАЯ СУММА ВЗНОСА НА ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ИНВЕСТИЦИОННЫЙ СЧЕТ СОСТАВЛЯЕТ 1 000 000 РУБЛЕЙ В ГОД.
2. ПЕРЕЙТИ К ДОЛГОСРОЧНЫМ СТРАТЕГИЯМ ИНВЕСТИРОВАНИЯ
Если вы владеете акциями больше трех лет, то можете не платить НДФЛ от продажи ценных бумаг и валюты на бирже. Максимальный размер вычета — 3 миллиона рублей. Имейте в виду, что учитывается только полный год владения бумагами. То есть за три года от налога можно освободить не более 9 миллионов рублей дохода, за четыре года — 12 миллионов рублей и т. д. Стоит отметить, что сумма не может превышать положительный финансовый результат по этим бумагам и общий финансовый результат по совокупности всех операций с обращающимися ценными бумагами.
Вычет по сроку владения не предоставляется автоматически. Его можно получить как через брокера, подав соответствующее заявление, так и самостоятельно через налоговый орган.
3. ВСТУПИТЬ В ПАЕВОЙ ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ФОНД (ПИФ)
Вступая в паевой инвестиционный фонд, инвестор может не платить налог от продажи паев. Основное условие: срок владения паями должен составлять полных три года с даты приобретения (эта льгота действует только на паи открытых ПИФов, которые куплены позднее 1 января 2014 года). Так же, как и в случае с акциями, за три года можно освободить от налогов доход до 9 миллионов рублей, за четыре года — до 12 миллионов и так далее. Таким образом, налог придется платить только на сумму, которая превышает указанные критерии.
А если вы являетесь крупным инвестором и владеете не менее чем половиной акций компании либо вложили в нее не менее 500 миллионов рублей, то можете не платить налог с полученных дивидендов. Остальным все же необходимо выплачивать НДФЛ.
НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ НЕ ПРИМЕНЯЮТСЯ К ДОХОДУ, ВОЗНИКШЕМУ ПРИ ПРОДАЖЕ ПАЕВ.
Комменатрий
ДМИТРИЙ ЛЕСНОВ
руководитель управления мониторинга, контроля и развития клиентского сервиса ГК «ФИНАМ»
руководитель управления мониторинга, контроля и развития клиентского сервиса ГК «ФИНАМ»
Налог не уплачивается в том случае, если акции принесли убыток. Надо иметь в виду, что это правило не работает, если акции не были проданы. Поэтому если вы видите, что у вас есть убыточные акции, то иногда бывает разумно продать их в конце года. Это поможет снизить налоговую базу. Закрытие убыточных позиций не только позволяет сэкономить на налогах, но и дает возможность инвестировать высвободившиеся средства и получить потенциально большую прибыль.
ПРИМЕР
Инвестор владеет акциями А и Б
Акция А при покупке стоила 60 рублей, а в конце года была продана за 100 рублей. Акция Б при покупке стоила 100 рублей, а в конце года она оценивается рынком в 50 рублей.
Продажа первой акции принесла прибыль в размере 40 рублей, вторая акция потеряла в стоимости 50 рублей. И если владелец успел ее продать до 31 декабря, его суммарный убыток составит 10 рублей, а значит, он не обязан платить налог. Но если акция осталась у владельца, то инвестор имеет суммарную прибыль 40 рублей, так как снижение стоимости акции не может считаться убытком. В таком случае владелец акций будет обязан выплатить НДФЛ.
Учтите, что это метод не подходит для ИИС, где налог исчисляется и удерживается не каждый год, а лишь в момент вывода денег со счета.