ИИС в 2023 году: что нужно знать инвестору

Что будет с ИИС в 2023 году – вопрос, актуальный для каждого инвестора. Есть какие-либо изменения в порядке ведения данного счета? Не будут ли отменены льготы, положенные при ведении ИИС? Какие налоговые новшества в отношении ИИС имеют место в 2023 году? Разбираемся с этими вопросами в нашем материале.

В чем суть ИИС

Индивидуальный инвестиционный счет – это  разновидность счета, на котором ведется учет денсредств, ценных бумаг и драгоценных металлов. Открывает и ведет ИИС гражданина брокер или доверительный управляющий. Все основные брокеры, такие как ВТБ, Тинькофф, Сбербанк, Альфа, позволяют открыть ИИС. 

ВАЖНО! В 2022 году многие банки попали под действие санкций, поэтому они переводят открытые у них ИИС к другим брокерам, которые не находятся под санкциями. На каких условиях это происходит, необходимо узнавать индивидуально.

То есть, по сути, ИИС является разновидностью брокерского счета, предназначенного для осуществления операций с ценными бумагами с некоторыми исключениями (например, на ИИС нельзя приобрести ОФЗ-н).

В чем же особенность ИИС? Основной особенностью ИИС и его основным отличием от обычного брокерского счета является возможность применения налоговых вычетов по НДФЛ.

Какой налоговый вычет по ИИС в 2022 году можно получить, мы расскажем ниже в статье.

Типы налоговых вычетов

Прежде чем рассказывать о налоговом вычете по ИИС в 2022 году, поясним, что означает сам термин "вычет".

Вычет - это сумма, на которую можно уменьшать налоговую базу и тем самым уменьшать размер налога. Вычеты применяются ко многим налогам. В случае с ИИС речь идет о налоговом вычете по НДФЛ.

Итак, с помощью ИИС можно уменьшать НДФЛ. Каким образом? Для ИИС существует два типа вычета:

• в размере внесенных на счет денежных средств – вычет типа А;
• в размере полученной на ИИС прибыли – вычет типа Б.

Прежде чем мы дадим пошаговую инструкцию про вычет ИИС 2022 года – как его рассчитать и как его получить, приведем признаки, которые присущи обоим типам вычетов:

• вычеты доступны только налоговым резидентам РФ;
• на ИИС можно вносить не более 1 млн. рублей за один календарный год;
• расчеты на ИИС происходят только в национальной валюте;
• для того чтобы иметь право на вычет, физлицо должно держать счет открытым не менее 3 лет;
• физлицо имеет право иметь только один ИИС. Открывать еще один ИИС можно только после закрытия прежнего;
• физлицо имеет право на получение только одного вида вычета по одному ИИС. По другому ИИС, открытому после закрытия предыдущего ИИС, можно получить иной тип вычета.

Вычет типа А

Рассмотрим первый тип вычета – вычет равный сумме денежных средств, которые гражданин положил на счет.

К какой базе можно применить вычет? Указанный тип вычета можно применить к налоговой базе по налогу на доходы физлиц, то есть к заработной плате, доходам от предпринимательской деятельности по ОСНО, доходам от продажи имущества и так далее.

Кому выгоден этот тип вычета? Этот тип вычета годится тем, кто имеет облагаемый НДФЛ доход.

Какова величина вычета?  Вычет равен сумме денежных средств, которые владелец счета клал в течение календарного года на ИИС. Но есть лимит, равен он 400 000 рублей.

Как часто можно получать вычет? Вычет можно получать каждый год, но если ИИС будет закрыт раньше 3 лет существования, недоплаченный НДФЛ придется вернуть и уплатить пени.

Обязательно ли проводить операции на фондовом рынке, чтобы получить вычет? В законе такого требования нет, но налоговая инспекция несомненно заинтересуется таким обстоятельством, поэтому хотя бы минимум операций проводить по ИИС необходимо.

Пример применения вычета.

Допустим, Сидоров А.А. заработал по трудовому договору в 2021 году 1 000 000 рублей. Работодатель заплатил за него 130 000 рублей НДФЛ (13% от 1 000 000 рублей). Также в 2021 году Сидоров А.А. открыл ИИС и внес на него 300 000 рублей.

Рассчитаем НДФЛ с применением вычета.

1 000 000 (доход) -  300 000 (средства, внесенные на ИИС) = 700 000 руб. (налоговая база по НДФЛ).

700 000 (налоговая база) * 13% (ставка налога) = 91 000  руб. (НДФЛ к уплате).

130 000 (уплаченный НДФЛ работодателем) – 91 000 (НДФЛ к уплате с учетом вычета) = 39 000 руб. (переплаченный НДФЛ, который Сидоров А.А. может вернуть).

Вычет типа Б

Теперь расскажем о втором виде вычета – вычет типа Б.

К какой базе можно применить вычет? К базе, определяемой по операциям фондового рынка, проводимым на ИИС.

Кому выгоден этот тип вычета? Вычет выгоден тем, кто не имеет дохода, облагаемого НДФЛ (пенсионеры, безработные, ИП на спецрежимах), а также тем, кто активно играет на бирже.

Какова величина вычета? Вычет равен полученной прибыли от операций на ИИС.

Как часто можно получать вычет? Вычет можно применить при закрытии счета ИИС. Но условие получения вычета является существование счета не менее 3 лет, поэтому если закрыть счет раньше, вычет получить нельзя.  

Обязательно ли проводить операции на фондовом рынке, чтобы получить вычет? Да, обязательно.  В противном случае смысл вычета просто теряется.

Пример применения вычета. Допустим, Петренко И.В. в 2021 году открыл ИИС и получил доход по проводимым на нем операциям в размере 20 000 рублей.

Рассчитаем НДФЛ по этим операциям с применением вычета.

20 000 (доход) – 20 000 (вычет в размере полученного дохода) = 0 (налоговая база).

Раз налоговая база нулевая, то и налог к уплате равен 0. Иными словами можно сказать, что доходы по операциям, проводимые на ИИС, не облагаются налогом.

Еще больше подробностей смотрите в материале "ИИС и налоговые вычеты в 2022 году: что нужно знать физическому лицу". 

Способы оформления вычетов

Инвестиционные вычеты (вычеты по ИИС) можно получить в налоговом органе или у налогового агента. Налоговым агентом является либо брокер, либо доверительный управляющий.

ВАЖНО! Вычет типа А можно получить только в налоговом органе.

Что делать с ИИС в марте 2022, чтобы получить вычет? Для получения любого типа вычета необходимо подготовить пакет документов, который будет различаться в зависимости от типа вычета и способа его получения.