ИИС и налоговые вычеты в 2026 году: что надо знать физическому лицу

Как получить налоговый вычет по новому ИИС-3 – актуальный вопрос для каждого инвестора. Какие вычеты доступны при наличии индивидуального инвестиционного счета? Каковы условия их получения? Кто имеет право на их получение? Порядок оформления инвестиционного вычета, а также упрощенный способ его получения вы узнаете, прочитав нашу статью.

Что такое индивидуальный инвестиционный счет (ИИС)

Для начала немного опишем, что же такое индивидуальный инвестиционный счет (далее – ИИС) и для чего он нужен.

ИИС – это разновидность брокерского счета, который имеет некоторые особенности использования. Открыть ИИС-3 можно у любого брокера. Также открыть ИИС можно на основании договора на доверительное управление ценными бумагами.

На ИИС-3 можно проводить операции с ценными бумагами – акциями, облигациями, драгоценными металлами, денежными средствами.

В применении ИИС-3 есть определенные ограничения:

• физлицо вправе иметь не более трех ИИС;
• в год на ИИС можно завести любую сумму, а не максимум 1 млн рублей, как это было ранее;
• расчеты на ИИС ведутся только в рублях;
• основной особенностью ИИС является возможность получения налоговых вычетов, которым и посвящена наша статья.

Виды налоговых вычетов ИИС

Получить налоговые вычеты по ИИС в 2026 году можно в рамках ИИС-3. Он комбинирует в себе вычет первого типа (бывший вычет типа А) и второго типа (прежний вычет типа Б).

С 2024 года можно открывать только ИИС-3. 

ВАЖНО! Вычет – это сумма, на которую можно уменьшить налоговую базу по НДФЛ и тем самым уменьшить сам налог к уплате. Инвестиционный налоговый вычет доступен только налоговым резидентам РФ.

ИИС-3 - вычет первого типа

Налоговый вычет по ИИС-3 с правом на налоговый инвествычет  (бывший тип А) равен сумме, внесенной на ИИС-3 в течение календарного года, но не более 400 000 рублей. Получать такой налоговый вычет можно ежегодно. Применить вычет типа А можно к любым доходам физлица, облагаемым НДФЛ по ставке 13 (15% - при превышении дохода в 5 млн руб. за 2024 год, 2,4 млн руб. - за 2025 год и далее).

Рассмотрим расчет НДФЛ с учетом налогового вычета по ИИС-3 для физических лиц – пошаговая инструкция.

Пример 1:
Допустим, в 2025 году Смирнова Н.И. получила доход в виде заработной платы в размере 750 000 руб. Ее работодатель, являясь налоговым агентом по НДФЛ, удержал и перечислил с этого дохода НДФЛ в размере: 750 000 руб. * 13% = 97 500 руб. Также в 2025 году Смирнова Н.И. открыла ИИС-3 и внесла на него 500 000 рублей. Произведем расчет НДФЛ с учетом такого типа вычета ИИС-3:

ШАГ 1. Определяем налоговую базу по НДФЛ с учетом вычета:
750 000 руб. (доход) – 400 000 руб. (сумма, внесенная на ИИС-3, но не более установленного лимита) = 350 000 руб.

ШАГ 2. Рассчитаем сумму НДФЛ:
350 000 * 13% = 45 500 руб. (НДФЛ к уплате).

ШАГ 3.  Установим сумму налога, подлежащую возврату:
Работодатель перечислил в бюджет НДФЛ в размере 97 500 руб., то есть НДФЛ переплачен на 52 000 руб. (97 500 руб.  -  45 500 руб.). Эту сумму (52 000 руб.) можно вернуть из бюджета. Как подать на налоговый вычет ИИС-3 такого типа, расскажем ниже в статье.

ИИС-3 - вычет второго типа

Этот вычет равен положительному результату по операциям, проводимым по ИИС-3, но в сумме не более 30 млн руб. Другими словами, доход в пределах такой суммы, полученный по операциям с ценными бумагами, учтенными на ИИС-3, налогом не облагается.

Рассмотрим на примере, как работает данный тип вычета.

Пример 2:
Допустим, Фомин А.В. в 2025 году открыл ИИС-3 такого типа. В течение года он производил операции с ценными бумагами, в результате которых им был получен доход в размере 150 000 рублей, что меньше 30 млн руб. При расчете НДФЛ с этого дохода применяем вычет в размере 30 млн руб.: 150 000 руб. (доход) – 30 000 000 руб. (вычет) < 0 руб. Соответственно и НДФЛ = 0 руб.

Пример 3:
Допустим, Фомин А.В. в 2025 году открыл ИИС-3 такого типа. В течение года он производил операции с ценными бумагами, в результате которых им был получен доход в размере 32 000 000 рублей, что больше налогового вычета в 30 000 000 руб. При расчете НДФЛ налоговая база равна: 32 000 000 руб. (доход) – 30 000 000 руб. (вычет) = 2 000 000 руб. Соответственно, НДФЛ к уплате = 13 % от 2 000 000 руб. = 260 000 руб.

Нюансы применения инвестиционных вычетов

1. Вычет можно получить только при условии существования ИИС-3 не менее 5 лет (а не трех лет, как это было ранее) – причем этот срок будет увеличен до 10 лет, к 2031 году.
2. Вычет ИИС-3 первого типа (в сумме инвестиций до 400 000 руб.) можно получать ежегодно, а второго типа (в сумме дохода до 30 млн руб.) – получают при закрытии ИИС-3. 
3. Исключение - дивиденды. Они поступают на счет уже за вычетом НДФЛ.
4. Если ИИС-3 будет закрыт раньше, чем пройдет 5 лет, то вычет второго типа (бывший тип Б) предоставлен не будет. Если вычет ИИС типа А уже был предоставлен по такому счету, то НДФЛ придется пересчитать без применения вычета и уплатить в бюджет образовавшийся долг и пени.
5. Деньги с ИИС -3 можно выводить без закрытия счета и потери льготы, но только на дорогостоящее лечение и сразу на счет клиники – по перечню, утв. распоряжением Правительства РФ от 18.01.2024 № 76-р.
6. По ИИС-3 можно получить как один, так и два типа вычета (вычет по взносу на ИИС до 400 000 руб. и вычет на доход по ИИС до 30 000 000 руб.).
7. Обязательно ли проводить операции по ИИС-3 для получения вычета первого типа? В законе обязательность инвестирования не прописана, но "пустой" ИИС может вызвать повышенный интерес налоговиков в данном случае.
8. Какой тип вычета выгоднее? Вычет ИИС-3 первого типа применяется ко всем доходам человека, облагаемым по ставке 13% (15%). Вычет второго типа применяется к доходам, полученным на ИИС-3, но в размере не более 30 млн руб. Поэтому первый тип выгоден тем, кто имеет какой-либо облагаемый НДФЛ доход, и совсем не подходит тем, кто такого не имеет (например, безработные). Вычет второго типа подходит тем, кто не облагает свои доходы НДФЛ, а также тем, кто активно торгует на ИИС-3 и получает высокий доход.

Теперь перейдем к главной теме нашей статьи – получение налогового вычета по ИИС - пошаговая инструкция.

Где можно получить налоговый вычет по ИИС

Любой налоговый вычет по НДФЛ, в том числе и инвестиционный вычет, можно оформить двумя способами:

• путем подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию. В этом случае будет произведен возврат излишне уплаченного налога;
• путем подачи документов налоговому агенту. В этом случае агент при расчете налога будет учитывать вычет. Учитывая суть вычета второго типа (бывший тип Б), получится, что налоговый агент не удержит НДФЛ с дохода инвестора в размере до 30 млн руб.

ВАЖНО! Еще с 2021 года инвестиционный вычет получают в упрощенном порядке. Как это работает, мы расскажем в конце статьи.

Обращаем внимание, что вычет первого типа (бывший тип А) можно получить только первым способом, то есть обратившись в налоговую инспекцию. 

Вычет второго типа (бывший тип Б) можно получить обоими способами.

Налоговым агентом для вычета второго типа является брокер или доверительный управляющий.

Далее дадим пошаговую инструкцию, как получить налоговый вычет по ИИС-3 для каждого способа.

Как получить налоговый вычет у налогового агента

Чтобы получить налоговый вычет по ИИС-3, необходимо собрать пакет документов и передать их налоговому агенту.

Какие документы нужны для налогового вычета по ИИС-3 второго типа (бывший тип Б):

• справка налогового органа о подтверждении неполучения инвестиционного налогового вычета тип А по данному ИИС и отсутствия иных договоров ИИС в период действия этого (ее можно запросить в личном кабинете на сайте ФНС, в Каталоге обращений, по поиску или взять из приложения № 4 приказа ФНС от 31.10.2024 № ЕД-7-11/984@); Внимание! Данная справка актуальна для прежних правил по вычетам. Для ИИС-3 такую справку получать не нужно, т.к. он подразумевает возможность полуучения обоих типов вычета. 
• заявление налоговому агенту - брокеру на получение вычета.

Для получения справки у налогового органа необходимо написать заявление в свободной форме с просьбой о ее предоставлении. Кроме того, следует приложить документы, позволяющие идентифицировать ИИС. Специального срока выдачи справки нет, поэтому применяется общеустановленный срок, который составляет 30 дней.

Справка выдается на утвержденном формализированном бланке.

Пошаговый алгоритм получения вычета у налогового агента:
 

Как получить налоговый вычет в налоговом органе

Для получения налогового вычета в налоговом органе необходимо собрать пакет документов и передать его в налоговую. Сделать это можно несколькими способами:

• передать лично в инспекцию;
• отправить по почте - заказным письмом;
• по ТКС - через ЭДО;
• самый простой и эффективный – через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой. Подходящая для подачи документов подпись формируется там же на сайте в течение суток.
   

Перечень документов, необходимых для получения вычета ИИС-3 в налоговом органе:

• декларация 3-НДФЛ на актуальном бланке;
• договор на ведение ИИС-3 с брокером или доверительным управляющим;
• платежные документы, подтверждающие внесение денежных средств на ИИС-3 - для получения вычета первого типа (с суммой взносов на ИИС до 400 000 руб.);
• справки о полученных доходах (бывшие справки 2-НДФЛ) - для получения вычета первого типа;
• справка о доходах, полученных по ИИС-3, от брокера - для получения вычета второго типа (на сумму доходов до 30 млн руб.).
   

Обратиться в налоговую за вычетом можно не позднее 3 лет после получения права на вычет.

Пошаговый алгоритм получения вычета в налоговом органе:

Шаг 1 - для ИИС-3 первого типа - оформление у своего работодателя справки о доходах, а у брокера - запрос договора о внесении денег на ИИС-3. Для ИИС-3 второго типа - сбор документов от брокера или доверительного управляющего (справка о доходах, договор на открытие ИИС, отчет брокера).

Как получить налоговый вычет в упрощенном порядке

По закону, инвестиционные налоговые вычеты можно получить и в упрощенном порядке. Данный порядок также различается в зависимости от того, какой тип вычета вы хотите заявить.

Как получить налоговый вычет по ИИС-3 второго типа (до 30 млн руб.) в упрощенном порядке? Основные брокеры, такие как Сбербанк, Тинькофф, ВТБ, позволяют это сделать. Как получить налоговый вычет по ИИС, Тинькофф, например, подробно описывает на своем сайте с учетом именно своих нюансов, которые могут заключаться в особенностях документооборота и формы заявления от налогоплательщика.

Перед закрытием счета налогоплательщику нужно сообщить брокеру о намерении получить налоговые льготы по НДФЛ (вычет второго типа по ИИС-3) - подать соответствующее заявление через офис брокерского обслуживания или по телефону брокера. Свое право на них нужно подтвердить с помощью справки из налоговой.

С вычетом первого типа (до 400 000 руб.) история иная. Суть, впрочем, та же самая – взаимодействие между налоговым органом и налоговым агентом (брокером или управляющим) без участия налогоплательщика. Получить вычет первого типа в упрощенном порядке можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте налогового органа. Обязательным условием является наличие у налогового органа сведений о доходах физлица и сведений о счетах ИИС от брокера.

Получение налогового вычета ИИС – пошаговая инструкция ВТБ (подходит и для других брокеров):

• налоговый орган размещает в ЛК налогоплательщика данные для заполнения заявления на получение вычета в упрощенном порядке (или сообщение о невозможности применения упрощенного порядка). Срок размещения зависит от того, когда (до или после 25 февраля) в налоговую поступили сведения от налоговых агентов. В первом случае срок – до 20 марта. Во втором случае срок – в течение 20 дней с момента получения сведений;
• налоговый орган проводит камеральную проверку заполненного заявления;
• если нарушений не выявлено, то налоговики принимают решение о возврате налога. Если выявлены нарушения, то принимается решение об отказе или частичном отказе в предоставлении вычета.

Как мы видим, упрощенный порядок получения вычета подразумевает под собой:

• автоматический обмен данными между налоговым органом и налоговым агентом;
• от налогоплательщика требуется лишь заполнение заявления, иных документов он не предоставляет - но получить в упрощенном порядке можно только вычет ИИС-3 первого типа, то есть на взносы на счет (на сумму до 400 000 руб.).

Итоги

При ведении инвестиционного счета ИИС-3 можно получить налоговые вычеты двух типов. По одному ИИС-3 можно получить как один, так и два типа вычета.

За ними следует обращаться либо в налоговый орган, либо к налоговому агенту.

Законодательно закреплена возможность получения вычета ИИС-3 первого типа в упрощенном порядке путем подачи лишь заявления, остальные документы собирать не надо.