Индивидуальный инвестиционный счет
Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) — счет в брокерской компании, по которому физическое лицо может получить налоговый вычет до 52 000 ₽ в год на сумму внесенных средств или налоговую льготу на полученный по этому счету доход.
До 52 000 ₽
налоговый вычет
налоговый вычет
Готовые стратегии
сервиса «Автоследование»
сервиса «Автоследование»
Возможность улучшить результат за счет инвестирования в инструменты фондового рынка
Торгуйте с мобильного устройства
1. Что такое индивидуальный инвестиционный счет (ИИС)?
Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) — счет внутреннего учета, который предназначен для обособленного учета денежных средств, ценных бумаг клиента — физического лица, обязательств по договорам, заключенным за счет указанного клиента.
В соответствии с Федеральным законом РФ от 21 декабря 2013 г. № 379-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», с 1 января 2015 г. глава 3 Федерального закона РФ от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» дополнена статьей 10.2-1, регламентирующей открытие индивидуальных инвестиционных счетов.
В соответствии с Федеральным законом РФ от 21 декабря 2013 г. № 379-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», с 1 января 2015 г. глава 3 Федерального закона РФ от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» дополнена статьей 10.2-1, регламентирующей открытие индивидуальных инвестиционных счетов.
2. Какой тип вычета выбрать?
Первый тип инвестиционного вычета — вычет типа А (налогоплательщик сможет ежегодно получать налоговый вычет в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на ИИС) предполагает наличие доходов (например, заработной платы), облагаемых по ставке 13%, в соответствующем налоговом периоде.
Есть ряд требований к человеку, который претендует на такой дополнительный доход:
1. Наличие официального дохода (зарплаты или других официальных выплат) от 33 334 рублей в месяц. Если вы получаете меньше этой суммы, то выплата будет меньше 52 тысяч. Например, при официальной зарплате 20 тысяч рублей в месяц человек может рассчитывать только на 31 200 рублей. А вот если ежемесячный доход более 33 334 рублей, то вы получите все равно те же 52 тысячи - это максимум, больше этой суммы государство не выплачивает.
2. Внесение на ИИС 400 тысяч рублей в течение календарного года. Можно внести не сразу всю сумму, а делать это постепенно, но главное успеть до 31 декабря. Также можно внести всю сумму в последний рабочий день года. Можно внести и меньшую сумму, но тогда вы получите не 52 тысячи рублей, а сумму, равную 13% от внесенной. Например, вы внесли на ИИС 200 тысяч, –значит, сможете рассчитывать на 26 тысяч.
3. Ежегодная подача в налоговую инспекцию декларации (3-НДФЛ) вместе с заявлением на получение вычета.
1. Наличие официального дохода (зарплаты или других официальных выплат) от 33 334 рублей в месяц. Если вы получаете меньше этой суммы, то выплата будет меньше 52 тысяч. Например, при официальной зарплате 20 тысяч рублей в месяц человек может рассчитывать только на 31 200 рублей. А вот если ежемесячный доход более 33 334 рублей, то вы получите все равно те же 52 тысячи - это максимум, больше этой суммы государство не выплачивает.
2. Внесение на ИИС 400 тысяч рублей в течение календарного года. Можно внести не сразу всю сумму, а делать это постепенно, но главное успеть до 31 декабря. Также можно внести всю сумму в последний рабочий день года. Можно внести и меньшую сумму, но тогда вы получите не 52 тысячи рублей, а сумму, равную 13% от внесенной. Например, вы внесли на ИИС 200 тысяч, –значит, сможете рассчитывать на 26 тысяч.
3. Ежегодная подача в налоговую инспекцию декларации (3-НДФЛ) вместе с заявлением на получение вычета.
Но это еще не всё. Владелец ИИС не должен забирать внесенные на ИИС деньги в течение трех лет с момента открытия. Если он закроет счет до истечения этого периода, ему придется вернуть государству полученные деньги. Например, человек внес на свой ИИС 400 тысяч рублей в первый год и 400 тысяч во второй, т. е. всего 800 тысяч. За два года дополнительно к своим 800 тысячам он получил от государства в форме налоговых вычетов 104 тысячи рублей (два раза по 52 тысячи). По истечении 2,5 лет с момента открытия ИИС человек решает досрочно закрыть его и вывести деньги. В этом случае он обязан будет вернуть государству 104 тысячи рублей плюс пени в размере примерно 8,8% годовых с возвращаемой суммы.
Второй тип инвестиционного вычета — вычет типа Б (по окончании договора на ведение ИИС, по истечении не менее трех лет, налогоплательщик может получить вычет в сумме доходов, полученных от операций по инвестиционному счету, т. е. вся прибыль будет освобождена от налогообложения). Данный тип вычета распространяется только на доходы, полученные на ИИС, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, и не распространяется на прочие доходы (например, заработную плату) в соответствующем налоговом периоде. Вычет типа Б может использоваться неработающими членами семьи (в том числе несовершеннолетними).
3. Как получить налоговый вычет на взносы по ИИС?
Для получения налогового вычета в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на ИИС, необходимо подать лично или отправить в налоговую инспекцию по почте налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по завершении налогового периода (до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом). К налоговой декларации приложить документы, подтверждающие получение дохода, облагаемого по ставке 13%, в соответствующем налоговом периоде; документы, подтверждающие факт зачисления денежных средств на ИИС (ст. 219.1 п. 3 НК РФ); заявление на возврат налога с указанием банковских реквизитов налогоплательщика.
Важно!
- При закрытии ИИС ранее трех лет все полученные из бюджета суммы возврата налога на доходы физических лиц должны быть возвращены в бюджет.
- Также обращаем ваше внимание, что, согласно изменениям в Налоговом кодексе (подп. 1 п. 2 ст. 54.1 НК РФ от 18.07.2017), «налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу, если основной целью совершения сделки (операции) не является возврат суммы налога». На текущий момент у нас нет сведений о случаях отказов налоговыми органами в предоставлении налоговых вычетов по ИИС на основании данных новаций. Тем не менее мы не исключаем, что подобные прецеденты могут возникнуть в ситуациях, когда денежные средства были внесены на ИИС, а в дальнейшем с этого счета торговые операции не проводились. В связи с этим рекомендуем владельцам ИИС, намеревающимся воспользоваться типом вычета А, по возможности совершать сделки по счету ИИС в течение налогового периода либо подключиться к стратегиям сервиса «Автоследование».
Пример расчета суммы к возврату из бюджета
За 2018 г. налогоплательщик получил доход по основному месту работы в размере 600 000 ₽, уплатив в течение года налог на доходы физических лиц 13% в размере 78 000 ₽. В этом же налоговом периоде налогоплательщик открыл ИИС — и внес на него 400 000 ₽. По истечении налогового периода налогоплательщик сможет подать налоговую декларацию 3-НФДЛ по месту прописки и, приложив подтверждающие документы и заявление, уменьшить свою налогооблагаемую базу на 400 000 ₽. Из бюджета будет возвращено 52 000 ₽ (13% от 400 000 ₽).
За 2019 г. налогоплательщик получил доход по основному месту работы 650 000 ₽, уплатив в течение года налог на доходы физических лиц 13% в размере 84 500 ₽. В этом же налоговом периоде налогоплательщик внес на ИИС 300 000 ₽. По истечении налогового периода налогоплательщик сможет подать налоговую декларацию 3-НФДЛ по месту прописки и, приложив подтверждающие документы и заявление, уменьшить свою налогооблагаемую базу на 300 000 ₽. Из бюджета будет возвращено 39 000 ₽ (13% от 300 000 ₽).
4. Как получить налоговый вычет в сумме доходов, полученных от операций по ИИС?
При расторжении договора на ведение ИИС, по прошествии не менее трех лет с момента открытия счета, налогоплательщик предоставляет брокеру заявление на предоставление вычета, справку из налоговой инспекции о том, что налогоплательщик не пользовался налоговыми вычетами на взносы на ИИС в течение срока существования ИИС и подтверждении факта отсутствия у налогоплательщика в течение срока действия договора на ведение ИИС других договоров на ИИС. В этом случае брокер, выступающий налоговым агентом, при выплате средств не будет удерживать налог на доходы физических лиц.
Важно!
При закрытии счета ранее трех лет с положительного финансового результата взимается НДФЛ как по обычному брокерскому счету.
5. Можно ли менять вид вычета в течение срока существования ИИС?
Налогоплательщик может выбрать один тип вычета на весь срок существования счета. Воспользовавшись вычетом на взнос, льгота на положительный финансовый результат при расторжении счета не предоставляется. Возможно закрыть инвестиционный счет, по которому был получен вычет на внесение денежных средств, вернуть в бюджет полученные ранее суммы возврата налога на доходы физических лиц и после этого открыть новый счет, по которому будет применяться льгота на положительный финансовый результат.
6. Какие ограничения будут действовать в отношении ИИС?
- Физическое лицо вправе иметь только один договор на ведение ИИС.
- Вносить на счет можно только денежные средства.
- Совокупная сумма денежных средств, которые могут быть переданы в течение календарного года по договору ИИС, не может превышать 1 000 000 ₽.
Источник: ФЗ РФ от 21 декабря 2013 г. № 379-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», дополняющий с 1 января 2015 г. главу 3 ФЗ РФ от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» статьей 10.3, регламентирующей открытие индивидуальных инвестиционных счетов.
7. Каков порядок действий брокера в случае, если сумма поступлений от клиента превысила 1 000 000 ₽ в год?
Брокер может зачислить излишки средств на обычный брокерский счет. Профучастникам рекомендуется обеспечить отслеживание нарастающим итогом сумм поступлений в течение года.
8. Три года существования счета, необходимые для получения льгот, считаются с даты заключения договора или с даты первого взноса?
Трехлетний срок считается с даты заключения договора.
9. Возможно ли досрочное получение права на налоговый вычет на взнос на ИИС через налоговую инспекцию до окончания налогового периода?
Нет. Налоговый вычет на взнос на ИИС предоставляется налоговой инспекцией по окончании налогового периода и подачи налоговой декларации.
10. В какой момент существования ИИС брокер должен произвести расчет налога на доходы физических лиц?
Брокер рассчитывает налогооблагаемую базу при выплате дохода не на ИИС и при расторжении договора на ведение ИИС.
11. Возможен ли частичный вывод средств с ИИС?
Нет. В случае изъятия части средств инвестором со счета ИИС это будет равносильно расторжению договора на ведение ИИС.
12. Какой порядок наследования в случае смерти клиента?
В случае смерти клиента имущество на ИИС будет передано наследникам без взимания налога. Имущество передается наследнику, который может распорядиться им по своему усмотрению, в том числе внести на собственный ИИС.
13. Может ли брокер списывать средства с ИИС с целью погашения задолженности по другим отношениям (счетам)?
Имущество, размещенное на ИИС, не может быть использовано для обеспечения обязательств по другим договорам.
14. Какие есть ограничения?
Потенциальный владелец ИИС должен четко осознавать не только возможности, но и ограничения, а также дополнительные действия, которые нужно будет совершать, чтобы получить такой доход.
Недостатки ИИС:
- Отсутствует государственное страхование счета, поэтому в случае банкротства брокера или управляющей компании владелец ИИС может лишиться денег, которые лежат на ИИС. При этом акции и облигации, которые купил владелец ИИС, останутся при нем даже в случае банкротства брокера.
- Нельзя частично снять деньги с ИИС (только сразу все деньги с закрытием счета), но можно получать дивиденды по акциям или купонный доход по облигациям напрямую на банковский счет инвестора.
- Разрешается покупать только ценные бумаги российских предприятий и государственных структур
15. Какие документы нужны для получения налогового вычета по ИИС клиентам АО «ФИНАМ»?
Перечень документов, необходимых для получения налогового вычета по ИИС клиентами АО «ФИНАМ»
- Справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ, включая справку о доходах по брокерскому счету, выданную АО «ФИНАМ».
- Справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ, выданная по месту работы налогоплательщика.
- Уведомление, поясняющее способ заключения Договора о брокерском обслуживании между АО «ФИНАМ» и клиентом.
- Заявление о выборе условий брокерского обслуживания в АО «ФИНАМ».
- Заявление о присоединении к Договору брокерского обслуживания с АО «ФИНАМ».
- Уведомление о заключении Договора присоединения на ведение ИИС в АО «ФИНАМ».
- Отчет брокера АО «ФИНАМ» за год, подтверждающий наличие на счете ИИС денежных средств.
- Платежные поручения, подтверждающие факт ввода (перевода со счета на счет) денежных средств на ИИС.
Все перечисленные документы (кроме справок 2-НДФЛ, не связанных с получением доходов по брокерским счетам в АО «ФИНАМ») вы можете запросить у своего клиентского менеджера.
Для получения вычета необходимо:
- Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ.
- Заполнить заявление на возврат налога (с указанием банковских реквизитов).
- Приложить весь перечень документов, указанных выше.
Примечания
«Автоследование» — платный сервис АО «ФИНАМ» (далее также «Брокер»), позволяющий получать предоставляемые АО «ФИНАМ» индивидуальные инвестиционные рекомендации на основе одного или нескольких, в том числе применяемых одновременно, торговых алгоритмов (стратегий, схем торговли) посредством программы для электронных вычислительных машин Comon, которая также позволяет автоматизированным способом преобразовывать предоставленную индивидуальную инвестиционную рекомендацию в поручение Брокеру на совершение сделки с финансовыми инструментами, предусмотренными индивидуальной инвестиционной рекомендацией, без непосредственного участия Клиента; формировать и направлять Брокеру посредством ИТС TRANSAQ поручения на сделки на основании указанных выше индивидуальных инвестиционных рекомендаций для их исполнения в режиме алгоритмической торговли по Клиентскому счету. Торговый алгоритм (стратегию или несколько стратегий) Клиент выбирает самостоятельно на основе собственных целей и убеждений. Доходность не гарантируется. Перед началом торговли на финансовом рынке, в том числе с использование сервиса «Автоследование», рекомендуется оценить приемлемость возможных рисков, а также внимательно ознакомиться с регламентными документами АО «ФИНАМ» и правилами сервиса «Автоследование» (размещены на сайтах www.finam.ru, www.comon.ru). Подробная информация о тарифах и вознаграждении Брокера содержится в Регламенте брокерского обслуживания АО «ФИНАМ».
Владелец ИИС имеет право на получение инвестиционного налогового вычета в размере денежных средств, внесенных им на ИИС в течение календарного года, либо в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС, либо вычет иного вида, предусмотренного ст. 219.1 НК РФ. Размер налога, подлежащего возврату владельцу ИИС, в одном налоговом периоде по вычету первого вида не может превышать 52 000 руб. Налоговый вычет предоставляется государством. Получение вычета осуществляется владельцем ИИС самостоятельно в порядке и на условиях, предусмотренных ст. 219.1 НК РФ. В случае вывода денежных средств с ИИС до истечения трехлетнего периода с даты заключения договора на ведение ИИС указанный договор прекращает свое действие, а сумма налога, не уплаченная в бюджет в связи с применением соответствующих налоговых вычетов, подлежит восстановлению и уплате в бюджет.
Брокерские услуги и услуги по инвестиционному консультированию оказывает АО «ФИНАМ». Деятельность на финансовом рынке является высокорискованной и может привести к потере внесённых денежных средств в полном объеме. До совершения сделок следует ознакомиться с рисками, с которыми они связаны, а также регламентными документами АО «ФИНАМ» (размещены на сайте), иной информацией и документацией, в том числе, тарифами. Доходность не гарантируется.