Власти бьются над ИИС-3. Как гарантировать налоговый вычет за 2024 год?

С момента запуска индивидуального инвестиционного счета третьего типа (ИИС-3) прошел почти год. Власти по-прежнему обсуждают некоторые аспекты его работы. Например, Минфин и ФНС готовятся до декабря выпустить регламентирующий документ по трансформации «старых» ИИС в ИИС-3, а Госдума изучает вопрос вывода дивидендов и купонного дохода с ИИС-3.

У инвесторов остается 1,5 месяца для того, чтобы разобраться в тонкостях работы открытых ИИС и не потерять право на налоговый вычет по итогам текущего 2024 года.

Finam.ru собрал последние комментарии российских властей об ИИС-3 и попросил экспертов посоветовать, что делать с ИИС сейчас.

Что не так с ИИС-3?

ИИС-3 был запущен в России 1 января 2024 года. Он пришел на смену ИИС-1 и ИИС-2 и комбинирует в себе преимущества «старых» счетов. По данным Центробанка, за 3 квартал 2024 года инвесторы открыли 147 тыс. новых ИИС, а за 1 полугодие - 285 тыс.

Открыть «старые» инвестсчета у инвесторов уже не получится, но пользоваться ими и претендовать на налоговый вычет по ним разрешается на прежних условиях, если нет параллельно открытого ИИС-3.

Если же инвестор заключил договор по ИИС-3, то государство допускает до трех открытых счетов этого типа у различных брокеров. Сумма их пополнения не ограничена.

Также инвесторы могут конвертировать свои ИИС-1 и ИИС-2 в ИИС-3. В срок владения ИИС-3 будут зачтены до трех лет владения старыми ИИС до момента конвертации. В зависимости от года заключения договора по ИИС-3 минимальный срок для получения налоговых вычетов составляет от 5 до 10 лет.

Однако Ярослав Кабаков, директор по стратегии ИК «Финам», предупреждает, что процедура трансформации осложняется недостаточной нормативной базой. «Хотя закон позволяет преобразование старых ИИС в новые, точные условия и порядок конвертации еще не утверждены. Ожидаются официальные разъяснения и инструкции от ФНС России для полноценной реализации процесса», - уточнил он.

На этой неделе замдиректора департамента налоговой политики Минфина Руслан Лыков сообщил, что Федеральная налоговая служба до конца ноября планирует принять порядок процедуры конвертации ИИС, чтобы у инвесторов оставался как минимум месяц, за который они смогут трансформировать свои текущие ИИС-1 и ИИС-2 в ИИС-3 и не потерять налоговые льготы за 2024 год.

«Вместе с ФНС стараемся ускориться, чтобы не было никаких рисков. Сейчас законом предусмотрено, что инвестор самостоятельно должен подать заявление в налоговый орган. Поэтому приказ, который сейчас готовится, предусматривает этот порядок подачи заявления», - сказал Лыков в интервью «РБК Инвестициям».

Это означает, что инвестору необходимо будет (после обнародования соответствующего документа от ФНС по порядку конвертации ИИС) уведомить налоговую о трансформированных инвестсчетах при личном посещении либо через личный кабинет налогоплательщика.

Какие варианты у инвесторов?

Кабаков подчеркивает, что пока официальные документы по конвертации не опубликованы, брокеры опасаются проводить конвертацию, поскольку есть риски потери налоговых льгот по всем видам ИИС, если не будут выполнены необходимые формальности.

Ведущий специалист отдела московских клиентских менеджеров ФГ «Финам» Мехраб Алифханов также обращает внимание, что если инвестору удалось трансформировать ИИС-1 или ИИС-2 в ИИС-3, то необходимо уведомить об этом ФНС до конца 2024 года. «В противном случае трансформация приведет к потере вычетов», - уточнил он, объяснив это тем, что налоговая может посчитать наличие одновременно открытых «старых» ИИС и ИИС-3.

Как пояснил Лыков, если инвестор трансформировал ИИС в 2024 году, а налоговую проинформировал об этом лишь в 2025 году, то налоговые правила для него начнут применяться с 2025 года, а не с 2024 года.

Налоговые вычеты

Если же инвестор уверен, что не теряет право на налоговый вычет по ИИС, то для его получения необходимо подать заявление в ФНС. На сумму до 400 тыс. рублей инвестор вправе заявить 52 тыс. руб. налогового вычета при ставке НДФЛ 13% или 60 тыс. руб. при ставке НДФЛ 15%.

В 2025 году прогрессивная шкала НДФЛ расширится. Некоторые россияне начнут платить НДФЛ по ставке 18%. Он будет применяться для доходов, которые превышают 5 млн рублей в год. 20% - если доход свыше 20 млн и до 50 млн рублей; и 22% - если доход свыше 50 млн рублей. Ставки 13% и 15% будут применяться для доходов до 2,4 млн рублей и от 2,4 млн рублей до 5 млн рублей соответственно.

По ИИС-3 инвесторы могут запросить вычет на взнос и вычет на доход. При этом вычет на доход позволит вернуть инвестору налог от прибыли в пределах 30 млн рублей. Он похож на инвестиционный налоговый вычет по «старому» ИИС-2. Однако ИИС-2 освобождает от всех налогов по инвестициям, кроме налогов на доходы от дивидендов и сделок с валютой.

Зарегистрируйтесь в конкурсе от «Финама». Пополните ИИС на сумму от 30 000 ₽. Чем больше сумма пополнения, тем больше налоговый вычет и приз. Три победителя получат до 120 000 ₽, а все участники конкурса — гарантированный бонус 3000 ₽.

Участники рынка об ИИС-3

С момента запуска ИИС-3 у участников рынка накопилось много вопросов и предложений по доработке инвестсчетов.

По мнению Национальной ассоциации участников фондового рынка (НАУФОР), действующий механизм ИИС-3 не в полной мере способствует задаче привлечения розничных инвесторов и требует дальнейшей доработки. Они считают, что наиболее важным является закрепление на постоянной основе 5-летнего срока ИИС-3 и отмена запрета на получение доходов по ценным бумагам, учитываемым на ИИС-3, на банковские счета инвесторов, для чего следует отменить НДФЛ с зачисляемых на них дивидендов.

Глава комитета Госдумы по финансовому рынку Анатолий Аксаков в конце сентября отмечал, что депутаты в осеннюю сессию планировали рассмотреть вопрос предоставления инвесторам права вывода дивидендов и купонного дохода с ИИС-3. Однако конкретных решений озвучено по-прежнему не было. Банк России также выражает готовность вернуться к этому вопросу, отметив его в плане развития финансового рынка на 2025-2027 годы.

А совсем недавно, в конце октября, Ассоциация владельцев облигаций (АВО) обратилась в администрацию президента с просьбой обеспечить со стороны финансовых властей единообразное толкование норм пункта 1 статьи 8.7 закона «О рынке ценных бумаг», предоставляющего гражданам возможность выбора банковского счета для получения выплат дивидендов и купонных доходов с ИИС-3.

Аксаков также ранее заявлял, что на рассмотрении в Госдуме находится законопроект о страховании средств ИИС от банкротства профучастника, который предполагает страховку на 1,4 млн рублей исключительно по воле владельца счета. Однако он добавил, что некоторые ведомства призывают страховать ИИС от банкротства брокера не в добровольном порядке, а обязательном. По его словам, конкретные решения власти могут принять уже к концу 2024 года.

Трансформировать или нет?

По словам Кабакова, в условиях правовой неопределенности большинству инвесторов не следует спешить с конвертацией своих ИИС-1 или ИИС-2 в ИИС-3, чтобы не потерять возможность получения налоговых вычетов.

«Поскольку порядок реализации и налоговые последствия еще не полностью проработаны, конвертация может привести к утрате льгот, особенно если старый ИИС будет закрыт или преобразован до выхода уточняющих актов. Таким образом, лучше подождать, пока правительство и ФНС не представят полный порядок и правила трансформации, обеспечивающие сохранность налоговых льгот и прав инвесторов», - уточнил он.

Алифханов также резюмировал, что поскольку на данный момент нет точного механизма трансформации инвестсчетов и в налоговый кодекс не внесены изменения, инвесторам с ИИС-1 и ИИС-2 не следует спешить проводить эту процедуру из-за риска потери налогового вычета. Он добавил, что если же инвестор уже трансформировал ИИС, то ему необходимо обратиться в ФНС для уточнения и подачи сведений о трансформации, чтобы исключить риск потери вычетов.

«Что делаю я? Оставил старый ИИС-2 как есть, пока дают такую возможность. Дальше - будем думать: судя по постоянно меняющимся условиям новых долгосрочных программ, спешить не стоит», - констатировал Антон Весенний, автор Telegram-канала «Ленивый инвестор».