Спокойные налоги. Часть 1 Константин Шивади Налоговиков (или в древности «мытарей») ругают всегда. За непомерные налоги, за очереди в инспекциях и просто так. Однако выяснилось на опыте, чт

Спокойные налоги. Часть 1

Константин Шивади

Налоговиков (или в древности «мытарей») ругают всегда. За непомерные налоги, за очереди в инспекциях и просто так. Однако выяснилось на опыте, что текущая ситуация в налоговом законодательстве и конкретно в налоговых инспекциях выглядит в чем-то привлекательной.

В данной статье рассматриваются некоторые организационные аспекты ведения бизнеса индивидуальным предпринимателем. Вопросы непосредственно хозяйственной деятельности остаются за кадром.

Волей инструкций. Интересное предложение государство сделало гражданам в виде упрощенного налогообложения индивидуальных предпринимателей (ИП). Один из вариантов «упрощенки» - отдавать государству 6% с дохода. Кроме этого необходимо платить 150 руб/мес. в пенсионный фонд лицам, родившимся позже 1967 года, которые при этом будут уменьшать налогооблагаемую базу.

Очевидно, что это не выгодно при торговле, или если расходы на ведение бизнеса существенны в виде аренды офиса, заработной платы наемным работникам, транспортным расходам и пр. Здесь будет уместно применять систему налогообложения «доходы минус расходы».

Однако, если предприниматель, например, занимается ремонтом компьютеров в помещении заказчиков и своего офиса не имеет, пишет у себя дома литературные произведения, оказывает редакторские, секретарские, посреднические услуги – т.е. затраты на ведения бизнеса отсутствуют, то выгодно платить 6% с дохода. Здесь же возникает интересный момент для оптимизации налогообложения граждан, являющихся, по сути, наемными работниками. Такой гражданин может зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, заключить договор с работодателем на выполнение услуг и платить 6% с дохода вместо подоходного налога в 13%. Последний же будет избавлен от уплаты единого социального налога (ЕСН) 26% от размера заработной платы уже бывшего сотрудника, и сможет включать в себестоимость свои затраты. Таким образом, налог в 6% уже уместно называть платой за легализацию дохода.

Плательщиками НДС индивидуальные предприниматели не являются.

Регистрация в одном окне. Вне зависимости от мотивации физического лица стать индивидуальным предпринимателем, ему придется пройти государственную регистрацию в налоговом органе. Оказалось, что сделать это не сложно и относительно не дорого. Можно почти бесплатно и самостоятельно, но в ближайшем Подмосковье, фирма, располагающаяся в одном здании с налоговой инспекцией, сделала это за 2500 рублей. Сюда же вошла государственная пошлина (400 руб), и оплата услуг нотариуса за заверение доверенности, которая уполномочила представителя этой юридической фирмы зарегистрировать предпринимателя. Это не сложно проделать самостоятельно, но тратить несколько дней на разъезды в пенсионный фонд, соцстрах и статистическое управление (для открытия расчетного счета в банке) не хотелось. Показалось, что лучше воспользоваться платной услугой «регистрацией под ключ», а время потратить на другие дела: например на выбор банка для открытия расчетного счета, изучения предстоящего документооборота.
Заявление в налоговый орган с просьбой зарегистрировать предпринимателя по системе "6% с дохода", необходимо написать сразу же при его регистрации.

Открытие расчетного счета. Критерий выбора был по-житейски прост - дешево и надежно. Стоимость обслуживания в банке складывается из: ежемесячной платы за ведение расчетного счета, платы за выдачу наличных, оплаты системы «банк-клиент» для совершения операций по счету удаленно по модемной связи или интернету. Стоимостью перечислений денег с расчетного счета куда-либо можно пренебречь – за исполнение одного платежного поручения банки берут от 1 до 10 рублей.

Кстати, если в своей хозяйственно деятельности получать доходы наличными деньгами, то необходимо купить ККМ (контрольно-кассовую машину) и поставить ее на учет в установленном порядке. Так сказали в налоговой инспекции, и о наличных платежах пришлось как можно скорее забыть, чтобы сохранить душевное равновесие, что с точки зрения бизнеса устраивало.

Итак, ежемесячная стоимость обслуживания зависит от оборота по счету и составляет порядка 500 – 1000 руб. в ряде ведущих банков.
Стоимость снятия наличных денег составляет порядка 0.5% от суммы, а «банк-клиент» обойдется в месяц от 500 рублей ($25 в Банке Москвы).
Уже открыв расчетный счет в Банке Москвы, выяснилось, что предоставление системы «банк-клиент» и обслуживание счета в Мегаватт-Банке бесплатно, но заниматься закрытием уже «старого» счета и открытием нового уже не хотелось.
От системы «банк-клиент» пришлось отказаться из экономии, и это повлекло необходимость самостоятельно печатать платежные поручения и приносить их в банк, что не всегда удобно.

Расчетный счет банк открыл только после получения регистрационных документов: выписки из ЕГРН, свидетельства о регистрации, присвоенных кодов статистики. Кстати, людям при начале предпринимательства, необходимо осознать простую вещь: теперь граждан становится как бы два. Один предприниматель, другой нет. При этом ИНН для двух личностей общий.

Пенсионный фонд поставил на учет ИП только примерно через месяц, но на хозяйственную и административную деятельность это серьезного влияния не оказывает.

Накладных расходов открытие счета почти не потребовало. В банк необходимо было предоставить только нотариальные копии некоторых документов и заплатить 118 рублей за удостоверение подписи в банковской карточке. Печать было решено не делать, хотя это процесс очень не обременительный, не требующий регистрации печати где-либо, и связанный исключительно с выбором типа оснастки и дизайна оттиска. Стоимость изготовления печати составляет 400-800 рублей, в зависимости от ее «механики».

В течение двух дней банк выдал справку с реквизитами об открытии счета, и в налоговую инспекцию опять пришлось идти для того, чтобы поставить ее в известность. Требование к сроку предоставления извещения – 10 дней. Для этого пришлось покопаться в интернете в поиске бланка заявления в налоговую, распечатать и заполнить его. На этот процесс ушло около 1 часа, и уверенность в том, что решение оплатить услуги юридической фирмы правильно, окрепло.
Стоит отметить, что за все посещения налоговой инспекции, очередь в «окошечко №2» не превышала трех человек.