Спасение самозанятых. Государство и бизнес обсуждают судьбу налога на профессиональный доход

Бизнес-сообщество и объединение предпринимателей «Деловая Россия» должны до 1 ноября предоставить властям данные об эффективности эксперимента со специальным режимом для самозанятых граждан. От деловых кругов ждут предложений по возможному совершенствованию режима самозанятых, а также анализ практики, когда компании привлекали самозанятых для налоговой оптимизации. В Совете Федерации рекомендуют правительству закончить эксперимент досрочно, упирая на злоупотребления. В деловом сообществе положительно оценивают эксперимент, однако считают необходимым его «докрутить».

Выводы о совершенства режима самозанятых граждан должны быть сделаны в связи с поручением президента России Владимира Путина во время встречи с активом «Деловой России» в мае текущего года. В нем, в частности, говорится о необходимости дать анализ эффективности режима «Налог на профессиональный доход» и «осуществить оценку случаев, связанных с привлечением работодателями лиц, применяющих указанный налоговый режим, в целях оптимизации налогообложения…».

Напомним, что эксперимент c введением налога на профессиональный доход начался в январе 2019 года. Он давал возможность гражданам, доход которых не превышал 2,4 миллиона рублей в год, воспользоваться упрощенной системой налогообложения и таким образом «выйти из тени».

Согласно правилам, самозанятые могли уплачивать налог лишь с фактического дохода без каких-либо фиксированных платежей и обязательных взносов. При этом, ставки налога составляют 4% в работе с физическими лицами и 6% при расчётах с юридическими лицами и ИП.

Популярность этих нововведений не заставила себя ждать. C момента введения упрощенной системы ею воспользовались миллионы самозанятых: от надомных парикмахеров и «айтишников» до внештатных журналистов и таксистов.

По данным Федеральной налоговой службы, на 2024 год в стране было зарегистрировано 12 миллионов самозанятых. Их доходы во время действия специального налогового режима превысили 5,2 триллиона рублей, при этом было уплачено налогов на сумму 219 млрд руб. Средний чек, как отмечает налоговое ведомство, составил 1718 рублей. В ведомстве также отметили, что половина самозанятых граждан ранее не декларировала доходы.

По данным общественной организации «Опора России», защищающей интересы малого и среднего бизнеса, на 1 сентября самозанятые перечислили в бюджет почти 100 млрд рублей налогов.

Однако несмотря на позитивную тенденцию, в СМИ отмечалось немало случаев злоупотребления упрощенным налоговым режимом. В феврале Верховный суд признал, что оформление сотрудников в качестве самозанятых является нарушением налогового режима.

Факты злоупотребления стали основой для критического отношения к специальному налоговому режиму. Как писали различные СМИ, сенаторы в своих рекомендациях правительству предлагают завершить эксперимент досрочно в 2026 году из-за «занижения налоговой базы для исчисления налога на доходы физических лиц при найме работников». Кроме этого, звучат и предложения установить единую налоговую ставку для самозанятых граждан.

Это противоречит позиции правительства. Глава министерства экономического развития Максим Решетников ранее заявил о необходимости сохранения экспериментального режима до конца 2028 года, однако призвал парламентариев обсудить дальнейшие перспективы самозанятых, а также индивидуальных предпринимателей. Он напомнил, что последняя категория может работать в той же сфере, однако их лимит 60 миллионов рублей в год.

Льготный налоговый режим необходимо «докрутить»

Как рассказал в беседе с Finam.ru эксперт Совета Торгово-промышленной палаты (ТПП) РФ по финансово-промышленной и инвестиционной политике, налоговый консультант Алексей Крылов, промежуточные результаты эксперимента по вводу специального налогового режима для самозанятых палата оценивает «очень высоко». «Считаем, что проведение такого эксперимента было одним из лучших решений правительства в налоговой сфере», - отметил эксперт.

По словам Крылова, эксперимент по упрощению налогового режима для самозанятых - это возможность внести в доход бюджета средства, которые в противном случае «ушли бы в тень». «Самозанятость привила культуру исчисления и уплаты налогов физлицам, ранее никогда с этим не сталкивавшимся, во многом – молодежи», - отметил эксперт.

«Разговоры о том, что эксперимент нужно преждевременно закончить, как предполагается, могли возникнуть из-за бюджетного дефицита и из-за гипотезы, что режим НПД повсеместно используется для уклонения от уплаты налогов и взносов через подмену трудовых отношений. На наш взгляд, эта гипотеза неверна», - полагает Крылов.

В тоже время, он отметил, что эксперты ТПП ожидают повышения годовых лимитов для самозанятых на 50% или даже в два раза.

В свою очередь, исполнительный директор Института экономики роста им. П.А. Столыпина Антон Свириденко, отмечая положительный эффект налога для самозанятых по выводу предпринимателей из тени, добавляет, что пока предприниматели не готовы показывать всю реальную выручку.

«За 2024 год всего 99 млрд рублей поступлений. Значит продекларировано примерно 1,6-2 трлн выручки. Это, конечно, мало. С режима упрощенной системы налогооблажения уже собирают налога под триллион рублей если не больше», - напоминает Свириденко в беседе с Finam.ru.

Кроме неполного декларирования выручки есть и еще ряд проблем: подмена самозанятостью трудового договора, отсутствие страховых взносов при одновременном потреблении социальных госуслуг. Эксперимент, по словам эксперта, также создает определенное неравенство «самозанятых» с работающими гражданами, которые платят с зарплаты 13% НДФЛ и 30% страховых взносов.

«Эксперимент выявил сложности, и его нужно совершенствовать. Так как появились и вопросы от бизнеса – неравномерность нагрузки затрудняет конкуренцию официального бизнеса с самозанятыми», - говорит эксперт, по мнению которого, «балансировка режима – вопрос назревший».

Свириденко полагает, что льготный налоговый режим необходимо «докрутить», чтобы защитить добросовестных налогоплательщиков от тех, кто «не до конца раскрылся».

«Что могло бы помочь – сохранение режима для тех, кто готов показывать свои банковские обороты и сильно не отклоняется от модельных параметров по выручке (этот опыт есть, его дал ЕНВД, Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности), примерно понятно, какая может быть выручка у тех, кто стабильно работает. Ужесточить правила работы самозанятых с юрлицами и ИП. Для тех, кто не попадает под правила, сделать ставку выше или предложить подтверждать, что вся выручка и есть такая, как заявлено», - резюмирует эксперт.

Пока неясно, прислушается ли правительство к экспертному сообществу и предпринимателям или пойдет на ужесточение, как и в других налоговых режимах, учитывая сложную ситуацию в экономике. «Мы в преддверии рецессии и слабого роста», - отметила на недавней конференции Фонда Владимира Потанина экономист Наталья Зубаревич, напомнив, что уходящий год станет «переломным» для малого бизнеса, так как он встанет перед необходимостью отдавать взятые ранее кредиты.