Риски корпоративного мошенничества растут

По мере углубления экономического спада риски мошенничества растут. Об этом свидетельствуют результаты ежегодного исследования компании "Эрнст энд Янг", проводимого уже в третий раз среди европейских стран. В 2009 году в ходе исследования был проведен опрос более 2200 специалистов крупных компаний в 22 европейских странах Европы, включая Россию. В среднем в каждой стране было опрошено по 100 респондентов. По сравнению с прошлыми исследованиями в этом году выборка была несколько смещена с топ-менеджеров на более рядовых сотрудников, находящихся на уровне начальника департамента или ниже с целью получить более объективную картину по вопросам роли высшего руководства компании в корпоративном мошенничестве.

По мнению более половины опрошенных (55%), в течение следующих пяти лет случаи корпоративного мошенничества будут учащаться. В Западной Европе так считают 54% респондентов, в Центральной и Восточной Европе - 56%. И только 8% участников исследования полагают, что число случаев корпоративного мошенничества будет уменьшаться. В России же еще больше опрошенных ожидают в ближайшие несколько лет увеличения числа случаев корпоративного мошенничества - около 2/3 (64%) сотрудников компаний в РФ придерживаются такой точки зрения. При этом в России намного больше людей ответило, что рост таких случаев будет значительным.

Ожидания роста корпоративного мошенничества, по словам Ивана Рютова, партнера "Эрнст энд Янг", руководителя отдела услуг в области расследования мошенничества и содействия в спорных ситуациях в СНГ, связаны с тремя основными группами факторов: факторы давления (когда у человека существует потребность в совершении мошенничества), факторы возможности (когда у человека есть возможность для злоупотребления) и факторы самооправдания или рационализации (когда человек может оправдать свой поступок перед самим собой). Так, по мере развития кризиса возникает дополнительное финансовое давление на сотрудников компаний, а также нефинансовое давление на топ-менеджеров, которые отвечают перед акционерами за результаты работы компании. Что касается второй группы факторов, то возможности для мошенничества увеличиваются, в частности, из-за сокращений персонала, говорит г-н Рютов. Ведь зачастую сокращают сотрудников внутреннего аудита, что негативно влияет на общую систему внутреннего контроля и дает больше возможностей для злоупотреблений. Факторы самооправдания также могут возрасти в кризис. "Например, если сотрудник видит, что несмотря на убытки в компании менеджемент продолжает получать высокие бонусы. Этот факт позволяет ему оправдать собственное некорректное поведение по отношению к компании", - приводит пример Иван Рютов.

Любопытно, что в целом результаты исследования для России оказались довольно близки к общеевропейским. "Это отражает тенденцию усиления корпоративной культуры, корпоративного управления и несколько более тщательного отношения руководителей компаний в России к вопросам управления рисками мошенничества", - говорит Иван Рютов.

В то же время существуют и некоторые отличия. Так, например, россияне намного больше (68% российских респондентов), чем европейцы в среднем (35%) склонны видеть риск мошенничества при слияниях и поглощениях. Это, по словам г-на Рютова, одно из наиболее существенных отличий между РФ и Европой в целом. "Основная причина состоит в том, что в РФ за последние 10-15 лет люди гораздо больше привыкли к недружественным поглощениям, нежели к "бракам по любви", - объясняет эксперт. - Понятно, что при недружественных поглощениях возможны и так называемые "отравленные пилюли", и другие нарушения каких-то правил, процедур". Также ясно, что намного легче объединять компании с четко прописанными процедурами, чем те, у которых их не существует. В российских же компаниях процессы менее формализованы, многие из них до сих пор работают "по понятиям" - нет четко прописанных должностных функций, контрольных процедур. Не говоря уже о том, что работе с корпоративной этикой в России уделяется не так много внимания, как в европейских странах. "А во время кризиса контрольные процедуры могут пострадать просто из-за того, что будет меньше возможности их осуществлять, - говорит Иван Рютов. - Моральная же составляющая, корпоративная этика - это вечные ценности, которые неподвластны девальвации в процессе кризиса. Но, к сожалению, пока отечественные компании недостаточное внимание уделяют этому аспекту".

На этом фоне неудивительно, что россияне по сравнению с европейцами намного менее уверены в том, что мошенничества в их компании не может произойти. Только 37% респондентов в России уверены в той или иной степени, что мошенничество не совершается, 54% - не уверены. В Европе же обратная пропорция: 59% - уверены, 30% - не уверены. "Это, я думаю, связано и с определенными культурными аспектами и с тем, что само восприятие понятия мошенничества в России несколько отличается", - говорит эксперт. При этом в России более толерантное отношение к поступкам менеджмента на фоне кризиса, чем в европейских странах. 43% опрошенных представителей российских компаний считают оправданными денежные платежи для получения/удержания бизнеса (в среднем по Европе так считают 25%), 38% - личные подарки для этих же целей (в Европе 24%), 14% - искажение отчетности компаний (в Европе 8%). Между тем, число респондентов, считающих, что подобные действия недопустимы, как ни странно, практически совпало в России и Европе (около 40% опрошенных так полагают).

Винить же в корпоративном мошенничестве респонденты склонны свое начальство. Большинство опрошенных во всех странах полагают, что именно на уровне высшего руководства возникает наибольший риск совершения мошенничества. При этом 70% респондентов в Европе и 80% респондентов в России согласились с тем, что члены совета директоров компании должны нести личную ответственность за любые нарушения их компании, связанные с корпоративным мошенничеством. Это, по мнению г-на Рютова, хороший сигнал. "Если директора будут нести некую личную ответственность, они будут уделять больше времени процессам противодействия мошенничеству", - считает он. Кризис, по мнению эксперта, предоставляет отличную возможность для проведения изменений в компании, в том числе касающиеся борьбы с корпоративным мошенничеством.

Ну а на государственном уровне борьба с мошенничеством в России также потихоньку ведется. В конце прошлого года, как известно, был принят закон о противодействии коррупции, которая является фактором, провоцирующим значительное количество корпоративных мошенничеств. Кроме того, в настоящее время в Госдуме РФ идет работа над законом о противодействии использованию инсайдерской информации, который в апреле уже был принят в первом чтении.

Рейтинг событий, влияющих на российский рынок

Событие	Рейтинг	Прогноз
МАКРОЭКОНОМИКА
Общая ситуация на мировых фондовых рынках	C
Макроэкономическая ситуация в CША	D
Макроэкономическая ситуация в России	B
ПОЛИТИКА
Медведев инициирует продление срока полномочий председателя Конституционного суда	C
СЫРЬЕВЫЕ РЫНКИ
Уровень мировых цен на нефть	С
Уровень мировых цен на металлы	С
ОТРАСЛЕВЫЕ И КОРПОРАТИВНЫЕ НОВОСТИ
Чистый убыток "Белона" за 1 кв. 2009 года по РСБУ составил 731 млн рублей	В
Российское правительство занимает нейтральную позицию по конфликту вокруг "Вымпелкома"	C
Чистый убыток "ДИКСИ" за 2008 год по МСФО составил 324 млн руб.	В

ПРИМЕЧАНИЕ:

1. Наиболее сильное влияние на рынок оказывают события с рейтингом А, события, имеющие рейтинг D по нашей шкале, оказывают слабое влияние.
2. В разделах "Макроэкономика" и "Сырьевые рынки" в столбце 2 в скобках может быть указан рейтинг предыдущего дня.
3. Стрелка "вниз" в столбце 3 указывает на вероятное негативное влияние на рынок, стрелка "вверх" - положительное/нейтральное.

Инвестиционный фон - умеренно позитивный