Налог на богатство. Какие страны заставляют миллиардеров платить больше?

В четверг, 17 июня, в Калифорнии на голосование была вынесена инициатива о налогообложении самых богатых жителей штата. Губернатор Гэвин Ньюсом и миллиардеры выступили против. В случае принятия закона богачи угрожают покинуть Калифорнию, доходы которой в значительной степени зависят от их компаний.

Инициатива, предложенная Международным союзом работников сферы обслуживания и Объединением работников здравоохранения Запада, предполагает единовременный 5-процентный налог для жителей Калифорнии, чей капитал превышает $1 млрд. По оценкам сторонников налога, он принесет штату $100 млрд. Предполагается, что доходы будут поступать в специальный фонд, 90% средств которого пойдут на здравоохранение, а 10% - на образование и программы продовольственной помощи.

Инициатива всколыхнула общественные обсуждения, должны ли миллиардеры платить больше, и можно ли их заставить без ущерба для экономики?

Finam.ru рассказывает, в каких странах миллиардеры платят налог на сверхбогатство, а какие государства отказались от этой инициативы.

Норвегия, Испания, Швейцария и Колумбия имеют налог на состояние для богачей

В 2026 году среди государств-членов Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) только четыре имеют налог на чистое состояние физических лиц: Норвегия, Испания, Швейцария и Колумбия. В некоторых других странах, включая Францию, Италию, Бельгию и Нидерланды, налогом облагаются отдельные категории активов, а не стоимость имущества.

В Норвегии богатые граждане платят налог на личное имущество с 1892 года. Физические лица с чистым капиталом свыше 1,9 млн норвежских крон (примерно $197 тыс) платят совокупный налог в размере 1%, который делится на муниципальный сбор в размере 0,35% и государственный сбор в размере 0,65%. Для тех, чье состояние превышает 21,5 млн норвежских крон (примерно $2,2 млн) налоговая ставка составляет 1,1%.

В конце 2022 года Испания ввела «налог солидарности», который распространяется на физических лиц, чьи чистые активы превышают 3 млн евро. Ставки налога варьируются от 1,7% до 3,5% в зависимости от доходов.

В Швейцарии налог на богатство взимается на кантональном и муниципальном уровнях, федерального налога на богатство в стране нет. И он распространяется не только на сверхбогачей, но и на представителей высшего среднего класса. Так, в Цюрихе налог на богатство взимается уже с дохода от 80 тыс. швейцарских франков (примерно $104 тыс.) по ставке 0,05%. Ставка постепенно увеличивается и достигает примерно 0,3% при доходе свыше 3,3 млн швейцарских франков. В Женеве порог составляет около 83 тыс. швейцарских франков, а максимальная ставка может достигать 1%.

В конце 2025 года в Колумбии резко повысили налог на богатство в связи со сложной экономической ситуацией в стране. С 2026 года его платят люди с состоянием от $530 тыс. по ставке 0,5%. Налог прогрессивный, и колумбийцы с состоянием от $28 млн платят уже 5% за богатство.

Аргентина постепенно отказывается от налога на богатство. В 2025 году ставки налога на богатство в стране будут варьироваться от 0,5% до 1,1% по сравнению с максимальной ставкой в 1,5% в 2023 году. К 2027 году ставка составит всего 0,25%.

В Нидерландах формально нет налога на богатство, но в начале 2026 года парламент страны одобрил Закон о фактическом доходе, по которому ставка в 36% будет применяться к фактическому доходу (включая нереализованную прибыль по принципу накопления активов), что приблизит ее к реальному налогу на прирост капитала. Он вступит в силу в 2028 году.

Пока Нидерланды вводят налоговую ставку 36%, «Финам» платит 36% в виде премии. Сделайте первые шаги в инвестициях с гарантированным пассивным доходом — и получайте ежедневную премию 36,6% годовых от «Финама» на ваши активы.

Страны, которые отказались от налога на богатство

В США неоднократно звучали предложения облагать повышенным налогом миллиардеров и таким образом собирать триллионы в бюджет, но пока страна изучает опыт других государств и не торопится вводить собственный налог на богатство. Калифорния может стать первым штатом, который это сделает, если недавнюю инициативу все же примут.

Противники налога на богатство отмечают, что в Европе они практически исчезли. В 1990-х годах такие налоги ввели в двенадцати европейских странах, но сегодня они сохранились только в Испании, Норвегии и Швейцарии. С 1994 по 2018 годы Австрия, Франция, Швеция, Финляндия и Дания отменили налоги на богатство из-за низкой доходности и опасений, что состоятельные резиденты будут выводить активы или переезжать за границу. Германия отменила налог на богатство в 1997 году после решения Конституционного суда о неравной оценке имущества.

В России неоднократно звучали предложения ввести НДФЛ выше 22% для богачей, а также налог на роскошь и специальный налог на состояние. В последний раз об этом говорил председатель партии и думской фракции "Справедливая Россия - За правду" Сергей Миронов в сентябре 2025 года. Однако пока дальше предложений дело не пошло, и в России нет налога на богатство.

Почему налог на богатство многие страны признали неэффективным?

Налог на богатство - труднореализуемая инициатива, пока в мире существуют оффшорные территории вроде Дубая, где не надо платить никаких налогов. В странах, где налог на богатство был введен, мультимиллионеры и миллиардеры зачастую переводили активы и уезжали в другие юрисдикции. Так, налог на богатство Франции ежегодно приводил к выводу из страны активов на 35 млрд евро до его отмены в 2018 году. При этом налоги на богатство обычно приносили доход всего в 0,5-1% ВВП - это низкий показатель по сравнению с экономическими потрясениями, которые они вызывали.

Кроме того, возникает проблема двойного налогообложения, когда налог на богатство взимается с активов, доход от которых (дивиденды, арендная плата, проценты) уже облагается подоходным налогом. То есть фактически это второй уровень налогообложения той же экономической ценности.

Еще одной проблемой стала нехватка ликвидности, когда владельцы бизнеса и фермеры с большими активами и нехваткой наличности вынуждены были продавать активы для оплаты ежегодных счетов по налогу на богатство.