Майнинг в 2026 году в России: регулирование и налоги

В 2024 году Правительство РФ приняло закон, благодаря которому майнинг в России покинул «серую зону». Теперь эта деятельность регулируется уполномоченными органами. Одновременно с легализацией майнинга вступают в действие новые правила и ограничительные меры.

Порядок законного майнинга

С 1 ноября 2024 года государственная регистрация является обязательным условием для получения права на ведение майнинговой деятельности. Для проведения этой процедуры ФНС ввела в действие специальный онлайн-сервис, имеющий название «Майнинг реестр». Были разработаны требования, действующие в отношении майнеров и инфраструктурных операторов. На законодательном уровне установлен максимальный лимит потребления электроэнергии в процессе добычи криптовалюты. Он составляет 6 тыс. кВт/ч в течение месяца. При превышении лимита майнер обязан зарегистрироваться в качестве ИП.

Внимание! Законодательством определено, что майнингом могут заниматься только прошедшие процедуру регистрации юридические лица и ИП. Обычные граждане имеют право добывать криптовалюту без необходимости прохождения регистрации, если количество потребляемой электроэнергии не превышает установленный предел.

Ответственность по ведению реестра майнеров возложена на ФНС. Информация, которая содержится на данном ресурсе, доступна для ознакомления государственным органам, включая судебные инстанции, Центральный Банк и территориальные отделения энергосети. Цель создания реестра заключается в упрощении процедуры контроля за майнингом и обеспечении прозрачности данной деятельности.

Министерство цифрового развития может по запросу получить доступ к идентификаторам ордеров на заключение сделок с виртуальной валютой. Это способствует более эффективному осуществлению контроля за движением активов крипторынка.

Налогообложение

Согласно законодательству, майнеры обязуются предоставлять Росфинмониторингу информацию об объемах добытой криптовалюты и идентификаторах.

Внимание! Майнеры и инфраструктурные операторы обязаны придерживаться принципов KYC. Эти лица должны накапливать и хранить сведения о клиентах. При возникновении подозрений в отмывании средств, полученных незаконным путем, или в финансировании террористических организаций они обязаны сообщать об обнаруженных нарушениях уполномоченным органам.

Согласно внесенным в законодательство изменениям, в 2025 году введен новый режим налогообложения для майнеров:

• Цифровые валюты официально признаются имуществом, а доходы, полученные от ведения связанной с ними деятельности, подлежат налогообложению.
• Ставки, применяемые для начисления налоговых обязательств, составляют 13% при размере дохода до 2,4 млн рублей в год и 15%, если прибыль превысила данный показатель (применяется исключительно к сумме превышения).
• Процент налога на прибыль для майнеров установлен на уровне 25%.

Внимание! Размер дохода, используемого в качестве базы для начисления налога на прибыль, определяется по биржевой стоимости, установленной на площадках с объемом торгов больше 100 миллиардов рублей.

Продажа криптовалюты и результат майнинга не облагаются НДС. Следует учитывать, что добытчики цифровых средств не могут осуществлять деятельность на упрощенной системе налогообложения.

Расчет налоговой базы для майнеров начинает осуществляться с момента получения права на распоряжение добытой криптовалютой. При этом средства могут еще находиться в майнинг-пуле. Если после даты первого платежа по погашению налоговых обязательств стоимость криптовалюты возрастет, возникнет необходимость произвести доплату в бюджет из суммы дополнительно полученной прибыли. При падении курса убытки учитываются в отчетах, но не могут быть перенесены на другие виды деятельности.

Майнинг не предусматривает обязательств по уплате НДС, так как добытые криптовалюты обычно не используются на территории страны.

В целях обеспечения прозрачности налоговая служба будет вести три реестра:

• операторов;
• майнеров;
• добытой криптовалюты.

Данные последнего реестра разглашению не подлежат в целях обеспечения безопасности участников крипторынка.

Юридические лица, желающие пройти процедуру регистрации, должны предоставить документацию на оборудование, оформленную в надлежащем виде, и договор на подключение к электросетям.

Как начать майнинговую деятельность

Чтобы начать деятельность в сфере майнинга, необходимо пройти регистрацию в ФНС в качестве юридического лица или ИП. Исключением являются граждане, строго соблюдающие лимит энергопотребления в процессе добычи криптовалюты. Для регистрации следует использовать сервис «Майнинг реестр».

Майнеры должны соответствовать определенным требованиям. Запрещено совмещение добычи криптовалюты с ведением деятельности в сфере продажи или передачи электроэнергии. Майнингом не могут заниматься граждане, имеющие действующую судимость, если причина привлечения к ответственности заключается в совершении экономических преступлений или серьезных правонарушений иного характера.

Выбор места для осуществления деятельности:

1. Квартира. Помещения этого типа подходят для установки небольших ферм. В таких условиях майнеру удобно контролировать процесс. Тепло, выделяемое оборудованием, может использоваться для обогрева жилого помещения в холодное время года. Это снизит расходы на оплату услуг по отоплению. Неудобства могут возникать по причине шума, издаваемого оборудованием, и ограниченного пространства. Для решения первой проблемы рекомендуется использовать шумоизоляционные боксы.
2. Балкон. Это лучший вариант для майнинга в зимний период. На балконе обеспечиваются условия для естественного охлаждения оборудования. Кроме того, таким образом можно снизить степень шума в помещении. Для обеспечения стабильного беспрерывного процесса майнинга следует утеплить балкон. Оборудование рекомендуется установить на стеллажи. Для контроля температуры следует использовать термометр. Такие меры помогут исключить риски переохлаждения оборудования и образования конденсата.
3. Частный дом. В помещении обеспечиваются дополнительные возможности для майнинга. Можно выделить отдельную комнату для установки фермы. Тепло, производимое оборудованием, можно использовать в целях обогрева помещения. Например, Antminer S17 Pro в количестве шести штук могут обогреть здание площадью 200 м². Главный недостаток этого варианта заключается в необходимости совершенствования электросети для работы с высокими нагрузками.
4. Складское помещение. Такой вариант наилучшим образом подходит для установки ферм крупного размера. Преимуществом склада является большая площадь и наличие оптимальных условий для естественного охлаждения оборудования. Но аренда помещения, модернизация электросетей и принятие мер по соблюдению норм безопасности связаны с дополнительными расходами.

Майнинг предусматривает выполнение требований налогового законодательства по учету всех получаемых доходов и сделок, заключаемых с криптовалютой. Обязательной является подача отчетности в органы ФНС и в Росфинмониторинг. Физические лица должны придерживаться правил ведения учета потребляемой электроэнергии в целях соблюдения установленных лимитов.

Законодательство запрещает использование служебного положения для добычи криптовалют. Реклама цифровых средств и их распространение не допускаются.

Правительство Российской Федерации наделено правом запрещать майнинг в отдельных регионах или на определенных территориях при возникновении энергоперегрузок, а также в случаях нарушения установленных норм.

Внимание! Нарушения установленных норм могут повлечь за собой уменьшение максимально допустимого показателя мощности, вплоть до отключения оборудования.

С 1 декабря 2024 года Правительство РФ ограничило майнинг в некоторых регионах. На отдельных территориях страны он полностью запрещен. Ограничения действуют на Северном Кавказе, в Донецкой и Луганской Народных Республиках, а также на некоторых территориях Сибири и Дальнего Востока, где в настоящее время возник дефицит энергомощностей.