Куда зачисляются дивиденды по акциям?

Многие частные инвесторы, особенно новички, отдают предпочтение дивидендным акциям в расчете на регулярный доход. Зная момент выплат, они планируют покупки или довложения в инвестиционные портфели. Для таких инвесторов всегда актуальны вопросы – когда и в какой сумме они получат выплаты, куда зачисляются дивиденды по акциям. Как отслеживать график выплат, и какой счет проверять, читаем далее.

Как узнать, что будут выплачены дивиденды?

Положения о выплате дивидендов акционерам прописываются или в Уставе компании-эмитента ценных бумаг, или в отдельном документе, который называют дивидендной политикой. В них указываются условия, при которых держатели акций могут рассчитывать на выплаты, а также какая часть прибыли предприятия будет распределена при наступлении этих условий. Кроме того, устанавливается периодичность, с которой выплачиваются дивиденды – раз в квартал, полугодие или год.  

Российский закон «Об акционерных обществах» говорит, что выплата дивидендов – право, а не обязанность эмитента. Решение о распределении прибыли принимает главный руководящий орган компании, например, Совет директоров в некоторых непубличных обществах или Общее собрание акционеров по рекомендации Совета директоров в ПАО. Поэтому точную дату выплат (точнее, дату закрытия реестра) и их размер инвестор может узнать только после принятия окончательного решения. 

Публикуется оно на официальном сайте эмитента. Кроме того, сообщения о решении по выплатам появляются в СМИ, в том числе сетевых. На основании опубликованной информации включаются эти события и в дивидендные календари. Их, как правило, ведут все брокеры и инвестиционные компании, множество специализированных порталов, посвященных тематике инвестиций. 

Информация на сайте эмитента является абсолютно точной и появляется прежде, чем в других источниках. Дивидендные календари не застрахованы от ошибок (хотя и случается такое крайне редко) и публикуют ее с некоторым запозданием. Вместе с тем, пользоваться такой таблицей, в которую сведены даты и размеры выплат по эмитентам гораздо удобнее. Она дает общую информацию, на основании которой можно:

• точно определить будущую дивидендную доходность инвестиций;
• прогнозировать собственные действия на основании известных дат и размеров выплат в будущем;
• выбирать ценные бумаги, которые стоит приобрести в ближайшей перспективе, чтобы увеличить прибыль портфеля. 

Дата закрытия реестра

При принятии решения, Общее собрание устанавливает не дату выплаты дивидендов, а дату закрытия реестра акционеров, имеющих право на ее получение. В соответствии с действующей редакцией закона «Об акционерных обществах» она назначается не ранее чем через 10, и не позже, чем через 20 дней с момента принятия решения о выплате дивидендов.

Любой держатель акций, у которого бумаги на эту дату находились на руках, получит дивиденды. Это произойдет, даже если они продадут бумаги на следующий же день после даты отсечки (так по-другому называют дату закрытия реестра).
Верно и обратное утверждение: если акционер купил бумаги сразу после даты закрытия реестра, а его момент отсечки в реестр включен не был, дивидендов, по крайней мере, в ближайшую выплату, он не получит. Поэтому рассчитывающие на дивидендную доходность инвесторы должны держать акции, как минимум до даты закрытия реестра или купить их перед ее наступлением. 

Очень важно! Для собирающихся приобрести ценные бумаги обязательно учитывать режим торгов на бирже. По акциям на Московской бирже действует режим T+2. Это означает, что инвестор станет фактическим владельцем ценных бумаг только на второй рабочий день после заключения сделки по их покупку. Соответственно, чтобы получить дивиденды, купить акции нужно за 2 рабочих дня до даты закрытия реестра. 

Сроки выплаты дивидендов

На основании п. 6 ст. 42 ФЗ № 208 в случае, когда эмитентом является акционерное общество (АО), срок выплаты дивидендов не должен превышать 10 рабочих дней для профессиональных участников рынка ценных бумаг и доверительных управляющих, попавших в реестр акционеров. Для прочих акционеров, указанных в реестре, на выплату отводится 25 рабочих дней с даты его закрытия. 

Никаких санкций за нарушение указанных выше сроков законодательством РФ не предусмотрено. Негативные последствия могут возникнуть лишь в том случае, если участник обратится в суд. В таком случае эмитенту придется выплачивать не только дивиденды, но и проценты за задержку выплаты.
Также, если будет доказано противодействие эмитента, то на него возлагается штраф на основании статьи 15.20 КоАП РФ, в следующих размерах:

• от 20 до 30 тысяч для должностных лиц;
• от 500 до 700 тысяч для юридических лиц.

Куда выплачиваются дивиденды

На какой счет будут выплачены дивиденды, зависит от того, где учтены права собственности на ценные бумаги:

• Для акционеров, права которых внесены в реестр акционерного общества (например, при распределении акций по прямой подписке для непубличных АО), выплаты производятся на банковские счета акционеров или их счета, открытые у операторов финансовых платформ;
• При учете акций у номинального держателя (так, при покупке ценных бумаг на бирже они учитываются в депозитариях) выплата производится на брокерские или индивидуальные инвестиционные счета в соответствии с законодательством об обращении ценных бумаг. При желании инвестор может поменять в личном кабинете брокера реквизиты и получать выплаты непосредственно на банковский счет.

Нужно ли платить налоги?

Дивиденды являются доходом от инвестиций, поэтому для частных инвесторов облагаются НДФЛ в полном объеме:

• Налоговые резиденты РФ платят с дивидендов по российским акциям 13% (15% с суммы дохода, превышающей 5 млн руб.) НДФЛ.
  Нерезиденты, получающие дивиденды по российским акциям, уплачивают налог на доход в 30%.

На заметку! С 2025 года ставки налогообложения будут изменены. Для некоторых крупных инвесторов суммы налогов увеличатся.

По иностранным акциям выплаты налогов осуществляются в зависимости от налоговой политики страны компании-эмитента и действия договоров о предотвращении двойного налогообложения между Россией и этим государством. Например, с дивидендов по американским акциям сумма налогов для нерезидентов может достигать 30%. Если при этом инвестор заполняет и вовремя сдает форму W8-BEN, с него в пользу фискальной системы США удерживается 10%. Остальные (разницу между 13% или 15% и 10% уплаченными) он должен внести в российские налоговые органы. Однако Россия и США приостановили действие некоторых положений СОИДН. Поэтому в настоящее время порядок и суммы уплаты налогов от дивидендов по американским акциям следует уточнить в Налоговых органах.

Налоги от операций на российском фондовом рынке держатель акций не уплачивает самостоятельно. Их удерживают и перечисляют в ФНС брокеры, поскольку каждый из них выступает налоговым агентом. Выплаты по иностранным ценным бумагам необходимо декларировать самостоятельно (по форме 3-НДФЛ), уплатить налог также придется самому. 

Важно! Дивиденды могут выплачиваться не в денежной форме, а, например, имуществом. В этом случае налоговый агент сообщает в ФНС о невозможности удержать налог. Получатель дивидендов должен задекларировать полученные суммы по форме 3-НДФЛ и уплатить налоги самостоятельно.

Таким образом, дивиденды по акциям можно получить только в том случае, если на дату закрытия реестра акционеров, владелец ценных бумаг внесен в него. Эту дату, как и размер выплат устанавливает Общее собрание акционеров. После отсечки инвестор получит выплату в течение не более 25 дней. Перечислена она будет на брокерский счет, с которого куплены акции. Все это касается акций, купленных на биржевых торгах, в выплатах дивидендов по акциям непубличных АО есть некоторые нюансы.