Что будет в новом законе про ИИС третьего типа?

С 1 января 2024 года в России вводится в действие новый долгосрочный инструмент для инвестиций ‒ ИИС-3. Изначально счет можно будет открыть на 5 лет, а затем период его действия планируется поэтапно продлить до 10 лет. При этом возможности для регистрации ИИС-1 и ИИС-2 сохраняются до конца 2023 года.

ИИС типов А и Б

ИИС-1 (тип А) подходит трудоустроенным гражданам с умеренным размером инвестиций. Этот инструмент обеспечивает право оформления налогового вычета в размере НДФЛ (13%), эквивалентном уплаченному на сумму пополнений счета. При этом база для расчета не превышает 400 тысяч рублей, а соответственно, сам вычет ‒ не более 52 тысяч рублей.

Внимание! Налоговый вычет по ИИС первого типа можно получить уже в первый год пользования инвестиционным счетом.

ИИС-2 (тип Б) подходит таким категориям граждан:

• индивидуальные предприниматели;
• самозанятые;
• безработные;
• опытные инвесторы с крупным годовым доходом.

ИИС второго типа освобождает владельца от уплаты НДФЛ на доход, полученный по операциям на этом счете. Исключением являются доходы, полученные от операций с валютой, и процентные доходы по акциям либо купоны по облигациям. В этом случае лимиты по льготам отсутствуют. Но воспользоваться привилегиями можно только через три года после открытия счета.

При выборе ИИС первого или второго типа не рекомендуется спешить с принятием решения. Каждый гражданин может иметь только один инвестиционный счет. Прежде всего нужно оценить доходность своих вложений.

Внимание! Размер инвестиций по ИИС А и Б не может превышать 1 миллиона рублей за год.

ИИС третьего типа

Предоставляя инвесторам право на получение налоговых льгот, государство повышает интерес граждан к вложениям средств в развитие экономики страны. На сегодняшний день существует потребность в долгосрочных крупных инвестициях.

При разработке счетов А и Б, как оказалось со временем, не были учтены некоторые моменты. Например, гражданин при открытии ИИС-1 мог не пополнять депозит до конца срока действия счета, после чего в последний момент внести 400 тысяч рублей и воспользоваться правом на вычет. ИИС-3 разработан с учетом всех недостатков предыдущих вариантов.

Новый счет объединяет возможности обоих старых инструментов и представляет собой комбинированный долгосрочный продукт. Владелец сможет получить налоговый вычет в размере до 52 тысяч рублей. Кроме того, инвестор вправе воспользоваться льготой по НДФЛ на полученные доходы в размере до 30 миллионов рублей. Лимиты на пополнение счета для ИИС-3 не предусмотрены.

Внимание! Каждый гражданин может открыть три новых ИИС у разных брокеров.

Главное условие, установленное для владельцев этого инвестиционного счета, заключается в невозможности снять средства в течение 5 лет, если ИИС открыт в 2024–2026 годах. Длительность этого периода с каждым годом будет постепенно увеличиваться и в итоге достигнет 10 лет.

Открытые ранее инвестиционные счета могут быть преобразованы в новый ИИС. Снять средства до конца срока действия договора можно только в особых жизненных ситуациях, например, если деньги необходимы для оплаты дорогостоящего лечения.

Владельцы ИИС третьего типа будут ограничены в возможностях инвестировать в большинство иностранных ценных бумаг. Им доступны активы российских эмитентов и компаний Евразийского союза. Эти ограничения обоснованы сложившейся геополитической ситуацией. Но это не единственная причина. Такая мера направлена и на защиту интересов самих инвесторов.

До применения санкций к Санкт-Петербургской бирже на счетах россиян хранилось около 30% иностранных ценных бумаг. В результате ограничительных мер недружественных государств больше половины зарубежных активов подверглись заморозке. На сегодняшний день дальнейшая их судьба неясна. Но каждый запрет всегда воспринимается людьми в негативном ключе. Существует риск, что так ситуация сложится и в этот раз. Возможно даже, что граждане утратят интерес к инвестиционным счетам.

Статистика

Согласно статистическим данным ЦБ РФ, к концу третьего квартала 2023 года количество индивидуальных инвестиционных счетов в России составило 5,7 миллиона единиц. Доля ИИС с нулевым балансом достигла 68%. Около 6% счетов имеют депозит не более 10 тысяч рублей.

Регулятор отметил, что в последнее время граждане больше закрывают ИИС, чем открывают. Из всех договоров по индивидуальным инвестиционным счетам в третьем квартале 2023 года 52% составляют соглашения о прекращении их действия. В прошлом периоде этот показатель не превышал 32%. Объем активов, хранящихся на ИИС, достиг 519 миллиардов рублей. Средний размер счета не претерпел существенных изменений. Он составляет 82 тысячи рублей в рамках брокерского обслуживания и 210 тысяч рублей ‒ доверительного управления.

Стоит ли открывать новый ИИС?

Россиянам предлагается два варианта действий с индивидуальными инвестиционными счетами после 1 января 2024 года:

• открыть ИИС нового образца;
• пользоваться старыми счетами.

Мнения экспертов по вопросу выбора лучшего варианта разделились. Некоторые рекомендуют как можно скорее, пока есть возможность, открыть счет старого образца. В таком случае в декабре начнется отсчет минимального срока действия ИИС. Налоговый вычет можно будет получить уже весной. В случае преобразования старого счета в новый истекший срок действия будет учтен в зачет периода пользования ИИС-3 (но не больше трех лет).

Как утверждают многие аналитики, новый продукт принесет инвесторам больше выгод, чем старый, но с некоторыми ограничениями. Например, с помощью этого инструмента можно накапливать средства в долгосрочной перспективе. Но при этом дата получения налогового вычета переносится на более позднее время, чем по старым счетам. Тем не менее условия пользования льготой по ИИС-3 более гибкие.

Однако необходимо помнить о некоторых нюансах:

• Получить налоговый вычет можно только при наличии основной налоговой базы (заработной платы или других причисляемых к ней доходах). Доходы от инвестирования, выигрыши в лотереи и пр. не учитываются и налоговые льготы к ним не применяются.
• Размер налогового вычета определяется не только на суммы, внесенные на ИИС. Он рассчитывается как единая льгота для всех инструментов долгосрочного инвестирования: ИИС 3 типа, счетов, открытых по программе долгосрочных сбережений (ПДС) и договоров негосударственного пенсионного обеспечения.
• Вычет предоставляется в сумме, не превышающей 400 тыс.руб.
• В течение периода, когда действует договор на ведение ИИС, у вкладчика не должно быть более 2-ух других договоров.
• Если же договоров ИИС будет больше, получить вычет можно будет только в том случае, если на день сдачи декларации (или заявления) о получении вычета, эти договоры будут прекращены.
• Если договор ИИС прекращен, начиная с этого налогового периода предоставление вычета по этому договору прекращается (пп. 2 п. 2, п. 4 ст. 219.2 НК РФ).

При всех преимуществах нового продукта нужно учитывать, что вложения в долгосрочный инвестиционный счет имеют и подводные камни:

• негативное влияние инфляции;
• обесценивание национальной валюты;
• правовые риски, которые заключаются в возможной отмене льготы на получение налогового вычета, что может произойти в долгосрочной перспективе (учитывая предполагаемый срок действия ИИС 10 лет);
• другие возможные сложности.

Некоторые аналитики уверены, что не следует торопиться с открытием ИИС в декабре текущего года. Рекомендуется ориентироваться на ситуацию, которая будет в дальнейшем складываться на фондовой бирже. Счет целесообразно открыть в момент падения рынка, когда можно приобрести активы по низкой цене на длительный срок.

Управление ПИФов

Согласно новому закону управляющие компании ПИФов получат возможность открывать индивидуальные инвестиционные счета третьего типа. Данные организации смогут вести учет паев на ИИС, а также средств, передаваемых на оплату фондов или полученных при их погашении.

Внимание! На паи открытого ПИФа будет распространяться налоговый вычет. Выплаты в виде дивидендов и купонов планируется зачислять на счет в автоматическом порядке без необходимости дополнительных действий.

В связи с небольшим запасом времени, которого может не хватить на запуск нового продукта, брокеры предупреждают, что они могут не успеть в срок открыть ИИС-3 либо набор функций инструмента в течение начального периода его действия будет ограничен.