Как получить налоговый вычет по ИИС в 2026 году: пошаговая инструкция

Часто инвесторы открывают у брокера сразу два счета: обычный и индивидуальный инвестиционный счет (ИИС). Зарабатывать средства можно на обоих, но иногда выгоднее перевести активы на ИИС. Когда и зачем – объясняем подробно в этой статье.

Зачем переводить активы на ИИС

В отличие от обыкновенного брокерского счета главное преимущество индивидуального счета - возможность воспользоваться налоговыми льготами. Срок действия ИИС законодательно не ограничивается, но три года с даты открытия для счетов, открытых до 1 января 2024 года и от 5 до 10 лет для счетов, открытых после этой даты – минимальный период, который требуется для получения вычетов.

Предоставление налоговых льгот по ИИС возможно двумя способами:

1. Вычет типа "А": на взнос (ограничение по сумме в год – до 52 000 рублей при ставке налогообложения 13%, до 88 000 рублей при ставке налогообложения 22%). Льгота применяется как возврат НДФЛ , который удержан с официальных доходов. Рассчитывается по формуле: 400 000 руб.*ставку налогообложения, но не более уплаченного НДФЛ.
2. Вычет типа "Б": освобождение от налогообложения полученного по ИИС инвестиционного дохода, за исключением дивидендов. 

По счетам, открытым до 1 января 2024 года, инвестор мог выбрать только один из вариантов вычета. По счетам, открытым после этой даты, можно использовать оба вычета, но вычет на сумму дохода ограничивается суммой 30 млн. руб.   

Внимание! Владелец ИИС имеет право получить налоговые льготы, если не менее минимального срока держит деньги на ИИС. Вывести средства раньше можно, но воспользоваться льготами в таком случае не получится. Единственное исключение –  вывод средств на дорогостоящее лечение с ИИС–3. Перечень видов такого лечения утвержден постановлением правительства.

Важный плюс ИИС с вычетом типа "Б" заключается в отложенном налогообложении. При применении вычета на сумму дохода налог на прибыль по операциям рассчитывается при закрытии индивидуального счета, а не ежегодно, как на обычном брокерском. Средства, которые пока не ушли в налоговую, можно удачно вложить.

Основные недостатки ИИС:

1. Чтобы воспользоваться льготами, средства необходимо держать на счете не менее минимального срока. Закрытие ИИС раньше срока приведет к потере права на получение вычета, а возмещенный налог придется вернуть.
2. Ограничение по количеству открытых ИИС на человека. Счет, открытый до 1 января 2024 года, может быть только один. ИИС–3, открытых с 1 января 2024 года, может быть не более трех.

У ИИС совсем немного минусов, а плюсы делают счет выгодным инструментом для инвестирования на фондовом рынке.

Какие есть ограничения по ИИС

Вопросы, связанные с индивидуальным инвестиционным счетом, регулируются нормативными актами от 28.12.2013 № 420–ФЗ, НК РФ и от 22.04.1996 № 39–ФЗ "О рынке ценных бумаг".

Действующим законодательством установлены ограничения по активам для пополнения ИИС, на который не допускается внесение средств в иностранной валюте или ценных бумагах. ИИС разрешается пополнять только рублями, при этом размер взносов по «старым» ИИС ограничивается суммой 1 000 000 рублей в год, а по счетам, открытым с 1 января 2024 года не ограничивается.

На ИИС нельзя вносить:

• доллары, евро и другую иностранную валюту;
• иностранные ценные бумаги (акции и облигации), не представленные на российских биржах;
• ПИФы и другие активы, не торгующиеся на российских биржах.

На ИИС невозможно перевести валюту или акции с обычного брокерского счета, но активы легко продать и вывести средства, которые можно использовать на пополнение индивидуального счета, а ценные бумаги выкупить обратно. 

Как перевести активы на ИИС

Напрямую перевести ценные бумаги, валюту или другие финансовые инструменты с брокерского счета на ИИС нельзя, поэтому остается только продать их, а полученные средства внести на инвестиционный счет и купить активы.

Последовательность действий при совершении операции:

• Уточнить условия по выводу средств у вашей брокерской компании;
• Продать активы частично или полностью и перевести деньги на ИИС;
• Приобрести ценные бумаги на ИИС.

Операции выполняются в онлайн-режиме в торговой программе и "Личном кабинете" пользователя. Для этого потребуется сделать распоряжение о закрытии позиций, дождаться поступления средств и создать поручение на перечисление средств на ИИС.

Важно! При наличии счетов в разных компаниях потребуется уточнить реквизиты брокерской компании, в которой открыт ИИС, и перевести средства. Срок зачисления может составить до 5 рабочих дней.

Важно учитывать, что продажа активов с брокерского счета в моменте может оказаться невыгодной для инвестора. Допустим, в январе 2025 года приобретены акции условного эмитента по курсу 250 рублей за бумагу. С расчетом на получение льгот через год открыт ИИС. Но цена акций к этому моменту снизилась и составила 190 рублей - продавать их инвестору невыгодно. В таком случае целесообразно подождать, например, до конца года. В декабре курс поднимается до 255 рублей. Опять прибыли почти нет: выгода составляет немногим более 2% годовых, а учитывая удержание НДФЛ – и того меньше. Кроме того, стоит учитывать инфляцию (допустим, около 4 %).

В такой ситуации налоговые льготы не помогут – акции с брокерского счета лучше не продавать. Правильнее дождаться повышения курса и рассчитать заранее цену для более выгодной продажи активов, при этом взнос на ИИС сделать из других средств.

Для большинства инвесторов ИИС выгоднее обыкновенного брокерского счета. При долгосрочных инвестициях преимущества ИИС очевидны. Можно держать одновременно оба типа счетов, и тогда для каждого будет использоваться своя инвестиционная стратегия.