Скрыть
Пример: +79031234567
еще
*1945
Бесплатно по РФ для МТС, Билайн, МегаФон и Tele2
Звонок с сайта  
  • Про рынок
  • Брокерские услуги
  • Банк
  • Управление активами
  • Форекс
  • Обучение
  • О компании
 

Что такое валютная переоценка ценных бумаг и как она влияет на доходность

09.11.2020 13:50

При инвестировании в ценные бумаги, котировки которых номинированы в иностранной валюте, для подсчета базы налогообложения применяется валютная переоценка. Все необходимые подсчеты производятся брокером самостоятельно без участия трейдера. Поэтому начинающие инвесторы могут не знать, что валютная переоценка способна как снизить, так и увеличить доходность таких вложений.

Что такое валютная переоценка ценных бумаг

Согласно НК РФ, прибыль, полученная от операций с ценными бумагами, подлежит обложению налогом с доходов физических лиц (НДФЛ). Это относится и к сделкам с активами, номинированными в иностранной валюте.

Для определения размера базы налогообложения все финансовые показатели необходимо перевести в рубли. Данная операция и является валютной переоценкой ценных бумаг.

Согласно п. 5 ст. 210 НК РФ, при расчетах суммы доходов и расходов учитывается курс валют Банка России, действующий на соответствующую дату.

Внимание! Согласно правилам валютной переоценки, даже в случае получения убытка от совершенной сделки существует вероятность, что инвестор будет вынужден произвести уплату налога.

Пример расчета валютной переоценки акций

Для расчета налоговой базы с учетом валютной переоценки акций применяется следующая формула:

НБ = Ц1 × К1 - Ц2 × К2, где

НБ - налоговая база;

Ц1 и Ц2 - цена покупки и продажи акции соответственно;

К1 и К2 - курс Центрального Банка на момент приобретения и реализации актива соответственно.

Допустим, инвестор приобрел 20 акций по цене $50 за штуку (вложил $1000). Курс ЦБ РФ на момент сделки была установлена на уровне $1 : 70 руб. Позднее инвестор продал эти 20 акций, но уже по цене $60 за штуку (получил $1200). Курс ЦБ к тому времени изменился и остановился на показателе $1 : 55 руб.

Финансовый результат от сделки рассчитывается следующим образом:

НБ = 20 шт. × $60 × 55 руб. - 20 шт. × $50 × 70 руб. = 66 000 руб. - 70 000 руб. = - 4 000 руб.

В данном случае, несмотря на рост стоимости акций, в результате сделки получен убыток за счет снижения курса ЦБ РФ, поэтому налог не начисляется.

Другой инвестор приобрел 20 акций по цене $50 за штуку. На тот момент курс ЦБ составлял $1 : 60 руб. Затем эти 20 акций были проданы по цене $45 за штуку. Курс ЦБ находился на уровне $1 : 70 руб.

Финансовый результат составил:

20 шт. х $45 × 70 руб. - 20 шт. × 50$ х 60 руб. = 63 000 руб. - 60 000 руб. = 3 000 руб.

Несмотря на то что цена каждой акции снизилась, в результате сделки была получена прибыль за счет роста курса валют.

Сумма НДФЛ в данном случае составит: 3 000 руб. × 13 % = 390 руб.

Внимание! Правила расчета валютной переоценки не зависят от того, является ли налогоплательщик резидентом РФ или нет. Данный статус оказывает влияние только на размер ставки НДФЛ.

Пример расчета валютной переоценки еврооблигаций

В отношении еврооблигаций Минфина РФ, начиная с 2019 года действующим законодательством РФ предусмотрен иной порядок расчета валютной переоценки.

Для определения базы налогообложения, согласно абз. 22 п. 13 ст. 214.1 НК РФ, применяется показатель курса валют ЦБ РФ, установленный на день получения доходов от реализации облигаций, т. е. на дату погашения ценных бумаг.

Например, инвестор приобрел еврооблигации Минфина по цене $1 000. Курс ЦБ на дату покупки актива находился на уровне $1 : 59 руб. Позднее он продал эту ценную бумагу по цене $1 001, но курс уже составил $1 : 61 руб.

Для расчета финансового результата применяется показатель курса, действующий на дату погашения облигации, т. е. 61 руб. за $1. В данном случае база налогообложения составит:

НБ = $1 001 × 61 руб. - $1 000 × 61 руб. = 61 061 руб. - 61 000 руб. = 61 руб.

Сумма НДФЛ составит: 61 руб. × 13 % = 8 руб.

Следует учитывать, что данные правила расчета валютной переоценки действуют только для ценных бумаг Минфина. Для еврооблигаций, выпущенных российскими компаниями, при определении базы налогообложения применяется та же формула, что и для акций.

Варианты снижения налога на курсовую разницу

Чтобы уменьшить сумму налога с доходов физических лиц, рекомендуется приобретать не корпоративные активы, а еврооблигации Минфина. Но не каждый инвестор имеет возможность вкладывать средства в такие ценные бумаги, т. к. их номинал в большинстве случаев достигает нескольких тысяч долларов.

В таком случае рекомендуется воспользоваться другими законными способами уменьшения суммы налога.

Использование ИИС

Если в рамках индивидуального инвестиционного счёта (ИИС) типа "Б" приобрести валютные активы, которые доступны на российском рынке, и держать их не менее 3 лет, то в результате весь полученный финансовый результат освобождается от налогообложения.

Внимание! Несмотря на то что на ИИС разрешается вносить только рубли, приобрести валюту на счет можно.

Для владельцев ИИС существует ряд ограничений. Льгота распространяется на инвестиции в размере не более 400 000 руб. в год. Но уже в первые 12 месяцев существования счета можно внести на его баланс средства в сумме 1 млн руб. Кроме того, владелец ИИС имеет право приобретать исключительно активы российского рынка.

Перенос убытков прошлых лет

Если в результате работы на фондовом рынке в течение последних 10 лет у инвестора были убытки, он имеет право уменьшить базу налогообложения, в соответствии с правилами сальдирования. Данная льгота распространяется и на сделки с валютными ценными бумагами с учетом курсовой разницы.

Например, инвестор в прошлом периоде получил убыток в размере 100 000 руб. За текущий год он зафиксировал прибыль с учетом валютной переоценки в сумме 300 000 руб.

В таком случае база налогообложения составит 300 000 руб. - 100 000 руб. = 200 000 руб.

Инвестиционный вычет при владении бумагами более 3 лет

При условии удержания ценных бумаг более 3 лет, инвестор имеет право на получение налогового вычета на прибыль в размере до 3 млн руб. за каждый год владения активом.

Внимание! Инвестиционный вычет применяется для ценных бумаг, которые были приобретены с 1 января 2014 года исключительно через российских брокеров.

Программы инвестиционного и накопительного страхования жизни

Граждане РФ имеют право оформить полис инвестиционного или накопительного страхования жизни в валюте. Но взносы при этом следует производить в перерасчете на рубли по курсу ЦБ, действующему на день очередного платежа.

По окончании срока полиса гражданин получает прибыль, которая облагается НДФЛ в размере 13%, но лишь на сумму превышения ставки рефинансирования, действующей на период страховки.

Внимание! Данное правило распространяется только на полисы, приобретенные в компаниях, имеющих лицензию на ведение деятельности в РФ в сфере страхования. Льгота не действует в отношении пенсионных программ страховых компаний.

Инвестируя в валютные финансовые инструменты следует строить свою стратегию таким образом, чтобы защититься от риска потерь вследствие падения курса рубля. При этом важно учитывать правила налогообложения. Кроме того, нельзя забывать о доступных способах повышения доходности инвестиций, действующих в рамках правового поля.

Подпишитесь на нашу рассылку, и каждое утро в вашем почтовом ящике будет актуальная информация по всем рынкам.

Афанасьева Юлия
Афанасьева Юлия
аналитик
ГК "ФИНАМ"
участник рейтинга
и оставьте свой комментарий.
 
Обновить
Комментариев нет.
 

Прогнозы «Ленты Финама»

 
Делайте прогнозы, набирайте баллы, участвуйте в конкурсах и получайте призы.
Мечел
на 1 октября
Курс доллара к рублю
на 1 октября
Ключевая ставка ЦБ
на 31 декабря