Скрыть
Пример: +79031234567

Меню

Индивидуальный Инвестиционный Счет

  1. Что такое индивидуальный инвестиционный счет?

    Индивидуальный инвестиционный счет - счет внутреннего учета, который предназначен для обособленного учета денежных средств, ценных бумаг клиента - физического лица, обязательств по договорам, заключенным за счет указанного клиента.

    В соответствии с Федеральным законом от 21.12.2013 N 379-ФЗ, с 1 января 2015 года глава 3 Федерального Закона от 22.04.1996 №39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" дополнена статьей 10.2-1, регламентирующей открытие индивидуальных инвестиционных счетов.

  2. Когда можно будет открыть индивидуальный инвестиционный счет? К каким доходам применяются инвестиционные налоговые вычеты?

    С 1 января 2015г.

    В соответствии с Федеральным законом от 21.12.2013 N 379-ФЗ, с 1 января 2015 года глава 3 Федерального Закона от 22.04.1996 №39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" будет дополнена статьей 10.3, регламентирующей открытие индивидуальных инвестиционных счетов.

  3. Какой тип вычета выбрать?

    Первый тип инвестиционного вычета (налогоплательщик сможет ежегодно получать налоговый вычет в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет) предполагает наличие доходов (например, заработной платы), облагаемых по ставке 13%, в соответствующем налогом периоде.

    Второй тип инвестиционного вычета (по окончании договора на ведение ИИС, по истечении не менее трех лет, налогоплательщик может получить вычет в сумме доходов, полученным от операций по инвестиционному счету – т.е. вся прибыль будет освобождена от налогообложения) – НЕ предполагает наличия прочих доходов (например, заработной платы), облагаемых по ставке 13%, в соответствующем периоде. Данный тип вычета может использоваться неработающими членами семьи (в т.ч. несовершеннолетними детьми).

    Кроме наличия дохода, облагаемого по ставке 13%, важно принимать во внимание экономический эффект от применения разных типов инвестиционных вычетов:

    Пример:

    ГодВзнос в началеПрирост 10% годовыхБаланс ИИС на конец годаВычеты на взносы, ИИС типа А*Вычеты на взносы, ИИС типа Б*Экономический эффект, ИИС типа А**Экономический эффект, ИИС типа Б**
    1400 00040 000440 00052 000
    2400 00084 000924 000104 000
    3400 000132 4001 456 400156 000
    4400 000185 6402 042 040208 00057 465592 575442 040
    5400 000244 2042 686 244260 00089 212857 032686 244
    6400 000308 6243 394 868312 000129 3331 177 536994 868
    7400 000379 4874 174 355364 000178 6661 559 6891 374 355
    8400 000457 4365 031 791416 000238 1332 009 6581 831 791
    9400 000543 1795 974 970468 000308 7462 534 2242 374 970
    10400 000637 4977 012 467520 000391 6213 140 8463 012 467
    11400 000741 2478 153 714572 000487 9833 837 7313 753 714
    12400 000855 3719 409 085624 000599 1814 633 9044 609 085
    13400 000980 90810 789 993676 000726 6995 539 2945 589 993
    14400 0001 118 99912 308 993728 000872 1696 564 8246 708 993
    15400 0001 270 89913 979 892780 0001 037 3867 722 5067 979 892
    16400 0001 437 98915 817 881832 0001 224 3259 025 5579 417 881
    17400 0001 621 78817 839 669884 0001 435 15710 488 51211 039 669
    18400 0001 823 96720 063 636936 0001 672 27312 127 36312 863 636
    19400 0002 046 36422 510 000988 0001 938 30013 959 70014 910 000
    20400 0002 291 00025 201 0001 040 0002 236 13016 004 87017 201 000

    *ИИС типа А вычет предоставляется на взносы

    ИИС типа Б вычет предоставляется на полученный доход

    **Экономический эффект рассчитывается как сумма активов счета, за вычетом суммы взносов с применением соответствующих налоговых последствий

  4. Как получить налоговый вычет на взносы по индивидуальному инвестиционному счету?

    Для получения налогового вычета в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, необходимо подать лично или отправить в налоговую инспекцию по почте налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по завершении налогового периода (до 30-го апреля, следующего за отчетным года). К налоговой декларации приложить документы, подтверждающие получение дохода, облагаемого по ставке 13%, в соответствующем налогом периоде, документы, подтверждающие факт зачисления денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет (ст. 219.1 п.3 НК РФ), заявление на возврат налога с указанием банковских реквизитов налогоплательщика.

    Важно: При закрытии ИИС ранее трех лет все полученные из бюджета суммы возврата подоходного налога должны быть возвращены в бюджет.

    Пример расчета суммы к возврату из бюджета:

    За 2015 г. налогоплательщик получил доход по основному месту работы доход в размере 600 000руб, уплатив в течение года подоходный налог 13% в размере 78 000руб. В этом же налогом периоде налогоплательщик открыл ИИС, и внес на него 400 000руб. По истечении налогового периода налогоплательщик сможет подать налоговую декларацию 3-НФДЛ по месту прописки, и, приложив подтверждающие документы и заявление, сможет уменьшить свою налогооблагаемую базу на 400 000руб. Из бюджета будет возвращено 52 000руб. (13% от 400 000 руб.).

    За 2016г. налогоплательщик получил доход по основному месту работы 650 000руб., уплатив в течение года подоходный налог 13% в размере 84500руб. В этом же налоговом периоде налогоплательщик внес на ИИС 300 000руб. По истечении налогового периода налогоплательщик сможет подать налоговую декларацию 3-НФДЛ по месту прописки, и, приложив подтверждающие документы и заявление, сможет уменьшить свою налогооблагаемую базу на 300 000руб. Из бюджета будет возвращено 39 000руб. (13% от 300 000руб.).

  5. Как получить налоговый вычет в сумме доходов, полученных от операций по инвестиционному счету?

    При расторжении договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, по прошествии не менее трех лет с момента открытия счета, налогоплательщик предоставляет брокеру справку из налоговой инспекции о том, что налогоплательщик не пользовался налоговыми вычетами на взносы на ИИС в течение срока существования ИИС. В этом случае брокер, выступающий налоговым агентом, при выплате средств не будет удерживать подоходный налог.

    Важно: При закрытии счета ранее трех лет с положительного финансового результата взимается НДФЛ как по обычному брокерскому счету.

  6. Можно ли менять вид вычета в течение срока существования ИИС?

    Налогоплательщик может выбрать один тип вычета на весь срок существования счета. Воспользовавшись вычетом на взнос, льгота на положительный финансовый результат при расторжении счета не предоставляется. Возможно закрыть инвестиционный счет, по которому был получен вычет на внесение денежных средств, вернуть в бюджет полученные ранее суммы возврата подоходного налога, и после этого, открыть новый счет, по которому будет применяться льгота на положительный финансовый результат.

  7. Какие ограничения будут действовать в отношении индивидуального инвестиционного счета?
    1. Физическое лицо вправе иметь только один договор на ведение ИИС
    2. Вносить на счет можно только денежные средства
    3. Совокупная сумма денежных средств, которые могут быть переданы в течение календарного года по договору ИИС, не может превышать 1 000 000 руб.

    Источник: ФЗ от 21.12.2013 N 379-ФЗ, дополняющий с 1 января 2015 года главу 3 Федерального Закона от 22.04.1996 №39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" статьей 10.3, регламентирующей открытие индивидуальных инвестиционных счетов.

  8. Возможно ли обратиться за вычетом в размере внесенных на ИИС средств по истечении трех лет, по аналогии с другими вычетами, действующими в настоящее время?

    Возможно. Действующий режим по социальным и имущественным вычетам распространяется и на инвестиционные вычеты.

  9. Каков порядок действий брокера в случае, если сумма поступлений от клиента превысила 1 000 000 руб. в год?

    Брокер может зачислить излишки средств на обычный брокерский счет. Профучастникам рекомендуется обеспечить отслеживание нарастающим итогом сумм поступлений в течение года.

  10. 3 года существования счета, необходимые для получения льгот, считаются с даты заключения договора или с даты первого взноса?

    Трехлетний срок считается с даты заключения договора.

  11. Возможно ли досрочное получение права на вычет на взнос на ИИС через налоговую инспекцию до окончания налогового периода?

    Нет. Налоговый вычет на взнос на ИИС предоставляется налоговой инспекцией по окончании налогового периода и подачи налоговой декларации.

  12. В какой момент существования ИИС брокер должен произвести расчет подоходного налога?

    Брокер и ДУ рассчитывает налогооблагаемую базу при расторжении договора на ведение ИИС.

  13. Возможен ли частичный вывод средств с ИИС?

    Нет. В случае изъятия части средств инвестором со счета ИИС это будет равносильно расторжению договора на ведение ИИС.

  14. Какой порядок наследования в случае смерти клиента?

    В случае смерти клиента имущество на ИИС будет передано наследникам без взимания налога. Имущество передается наследнику, который может распорядиться им по своему усмотрению, в т.ч. внести на собственный ИИС.

  15. Может ли брокер списывать средства с ИИС с целью погашения задолженности по другим отношениям (счетам)?

    Ответ: Имущество, размещенное на ИИС, не может быть использовано для обеспечения обязательств по другим договорам.