Скрыть
Пример: +79031234567
еще
Звонок с сайта Контакт-центр Клиентская поддержка Голосовой трейдинг Банковские карты Чат Форма обратной связи Связаться с пресс-службой
*1945
Бесплатно по РФ для МТС, Билайн, МегаФон и Tele2
Звонок с сайта  
  • Про рынок
  • Брокерские услуги
  • Банк
  • Управление активами
  • Форекс
  • Обучение
  • О компании

Меню

 

Налоговые льготы для брокерского счета

11.03.2021 17:18

 

Доходы, полученные в результате операций на фондовом рынке, подлежат налогообложению, как и иные доходы физических лиц. Но не все частные инвесторы знают о своем праве на получение льгот, которые делятся на 2 вида: освобождение от уплаты обязательств и возможность полного или частичного возврата ранее уплаченного НДФЛ.

Льготы при долгосрочном владении ценными бумагами

Льгота, которая предусмотрена при долгосрочном владении ценными бумагами, называется ЛДВ. Она распространяется на инвесторов, которые являются держателями акций или облигаций на протяжении 3 лет и более.

Если гражданин приобрел ценные бумаги и 3 года воздерживался от их реализации, а позднее решил их продать и в результате совершенной сделки получил прибыль, доход физического лица в данном случае налогообложению не подлежит.

Данная льгота аналогична налоговому вычету типа "Б", предусмотренному для ИИС. Разница заключается лишь в лимитах. Максимальный годовой размер инвестиций на ИИС составляет 1 млн руб. В то же время, инвестор может купить ценные бумаги на любую неограниченную сумму даже в первый день существования брокерского счета.

Допустим, гражданин приобрел акции на 10 млн руб. Если стоимость активов впоследствии возрастет, например, на 10 %, размер дохода при их продаже составит 1 млн руб. На тех же условиях максимальная прибыль на ИИС - 100 тыс. руб. (1 млн руб. × 10 %). Следовательно, в первом случае инвестор освобождается от уплаты НДФЛ с 1 млн руб., а во втором - со 100 тыс. руб.

Лимит ЛДВ установлен в размере 3 млн руб. за каждый год владения ценными бумагами. За 3 года инвестор освобождается от уплаты налога в размере 9 млн руб., за 4 года – 12 млн руб. и т.д.

Внимание! ЛДВ распространяется только на ценные бумаги, которые торгуются на российских биржах.

При определении размера вычета важно помнить, что ЛДВ рассчитывается по отношению к полученной прибыли, а не к сумме, вырученной путем продажи актива. Но если ценные бумаги получены по договору дарения, доход будет равен стоимости реализации финансового инструмента, так как затраты на его приобретение отсутствуют.

При вступлении инвестора в права наследования активов, срок владения ими прерывается. Новый отсчет начинается с даты смены собственника.

Вычет можно получить через брокера или обратившись в налоговую инспекцию.

Внимание! Важно учитывать, что льгота распространяется только на ценные бумаги, приобретенные в период после 1 января 2014 года.

ЛДВ не применяется в отношении дохода, полученного в результате сделок со следующими финансовыми инструментами:

  • закрытые или интервальные ПИФы;
  • драгоценные металлы;
  • срочные контракты;
  • валюта;
  • инструменты товарного рынка.

Льготы в инновационном (высокотехнологичном) секторе

Льгота, предусмотренная для инновационного сектора экономики, аналогична ЛДВ, за исключением 2 отличий:

  • отсутствия лимитов по сумме дохода, освобождающегося от налогообложения;
  • сокращения срока ожидания действия льготы до 1 года вместо 3 лет.

С перечнем эмитентов и видов ценных бумаг, к которым применима данная льгота, можно ознакомиться на сайте Московской биржи.

Внимание! Льгота для инновационного сектора экономики действует только до конца 2022 года.

Курсовая разница

Данная льгота была введена в действие с начала 2019 года. Она касается еврооблигаций Министерства финансов РФ.

Чтобы понять, как действует льгота, рекомендуется рассмотреть следующий пример. Инвестор приобрел еврооблигации на сумму $100 и через год продал их по той же цене. За это время курс рубля к доллару изменился. Если на момент покупки ценных бумаг он составлял 50 : 1, то в день продажи - уже 100 : 1. В результате валютной переоценки инвестор получил прибыль в размере 5 000 руб. Из этой суммы он обязан уплатить НДФЛ по ставке 13 %.

Данная схема действовала до введения льготы. На сегодняшний день курсовая разница не учитывается. Инвестор купил и продал ценные бумаги по одной и той же цене. Следовательно, основания для возникновения налоговых обязательств отсутствуют.

Совмещение льгот с ИИС

При продаже ценных бумаг на ИИС инвестор не получает права на использование ЛДВ. Но если перевести активы с индивидуального инвестиционного счета на брокерский, ситуацию можно изменить.

В таком случае срок владения ценными бумагами сохраняется. Его отсчет начинается с даты приобретения финансовых инструментов на ИИС. Таким образом, инвестор получает возможность воспользоваться ЛДВ на брокерском счете.

Можно также использовать методику одновременного получения выгоды от налогового вычета по ИИС и льготы при долгосрочном владении. Способ инвестирования заключается в том, чтобы держать активы, которые планируется наращивать, на брокерском счете. Это позволит эффективно использовать ЛДВ, т. к. здесь отсутствует лимит вложений.

Бумаги, приобретение которых не предполагает долгосрочного владения ими, лучше оставлять на ИИС, выбрав налоговый вычет типа "А". Таким образом можно получить возврат ранее уплаченного НДФЛ и воспользоваться ЛДВ на брокерском счете.

При выборе вычета типа "Б" ИИС можно использовать для спекулятивных сделок, которые приносят максимальную прибыль, избегая таким образом уплаты НДФЛ.

Совмещая оба счета, брокерскоий и ИИС, инвестор получает следующие преимущества:

  • применение сильных сторон обоих счетов на практике с выгодой для себя;
  • возможность максимально эффективно сбалансировать инвестиционный портфель;
  • отсутствие ограничений по объему инвестиций.

У каждой из перечисленных льгот имеются свои преимущества. При этом нельзя недооценивать выгоды, которые сопряжены с открытием индивидуального инвестиционного счета. Для максимально эффективной экономии рекомендуется совмещать льготы по брокерскому счету с ИИС. Таким образом, многим инвесторам удается существенно сократить налоговые издержки.

Подпишитесь на нашу рассылку, и каждое утро в вашем почтовом ящике будет актуальная информация по всем рынкам.

Афанасьева Юлия
Афанасьева Юлия
аналитик
ГК "ФИНАМ"
участник рейтинга
и оставьте свой комментарий.
 
Обновить
Комментариев нет.
 

Прогнозы «Ленты Финама»

 
Делайте прогнозы, набирайте баллы, участвуйте в конкурсах и получайте призы.
Россия на ЧЕ по футболу
на 12 июля