Как уведомить налоговую об открытии брокерского счета и движении средств на нем?

Вступление в силу изменений в ФЗ № 173 "О валютном регулировании и валютном контроле " внесло коррективы в отношения между налоговой службой и инвесторами, открывающими счета у зарубежных брокеров. До начала 2020 года ФНС нужно было оповещать только в случае открытия банковского счета за границей. Нововведения касаются брокерских счетов, открытых после 01.01.2020 года.

О чем нужно уведомить налоговую, работая с брокером

Начиная с 1 января 2020 года владелец брокерского счета в организации финансового рынка, расположенной за пределами территории Российской Федерации, обязан уведомлять ФНС об открытии/закрытии счета, изменении реквизитов счета и движении средств по таким счетам. Дополнительно инвестор заполняет форму 3-НДФЛ (налоговую декларацию). Переводить документы с иностранного языка на русский можно без нотариального заверения, хотя по необходимости сотрудники налоговой службы могут его запросить.

Ранее резиденты РФ сообщали в ФНС только о счетах, которые открыты в зарубежных банках. Даже если банк и брокер - одна организация, от оповещения налоговой это не освобождало. Нововведения обязывают оповещать о счетах в банках и других финансовых организациях за пределами России. Под финансовыми организациями понимают компании, привлекающие средства для хранения и управления, инвестирования и разных сделок.

Справка. Если резидент РФ заводит счет у иностранного брокера, налоговые службы хотят об этом знать. Если меняются реквизиты либо счет закрывается, об этом также следует своевременно сообщить. Дополнительно нужен отчет о движении средств за прошлый год.

Уведомление об открытии счета

Освобождаются от уведомления налоговой владельцы счета, открытого до начала 2020 года. Известить ФНС следует в течение месяца с момента открытия либо закрытия счета. Формы уведомлений доступны на официальном сайте ФНС. Документы подаются лично, через представителя, по почте (заказным письмом), из "Личного кабинета налогоплательщика".

Уведомление о смене реквизитов счета

О смене реквизитов счета у иностранного брокера также требуется сообщить в налоговую службу. Срок - 1 месяц с момента внесения изменений. Форма та же, что указана выше.

Отчет о движении денежных средств

Уведомление в налоговую отправляется до 1 июня года, следующего за отчетным. Первый такой отчет (за 2020-й год) нужно сдать до 01.06.2021 года. Если в отчетном году счет закрывается, уведомлять о движении средств нужно за период с 1 января до даты закрытия. Подается документ параллельно с уведомлением о закрытии счета. Форма отчета включает сведения о сумме на начало года, поступлениях и списаниях в течение года, сумме остатка.

Отчет о движении денежных средств не подается, если соблюдаются два условия одновременно:

• Финансовая организация (брокер) находится на территории страны - члена ОЭСР или ФАТФ и автоматически обменивается финансовой информацией с РФ (полный список на сайте ФНС).
• Пополнения или списания по счету за год не превышают 600 000 руб. или их не было, и при этом остаток на счете не превышает 600 000 руб. (валютный остаток пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на 31 декабря отчетного года).

Что будет, если не подавать уведомления и отчеты

За несоблюдение указанных в ФЗ № 173 норм взимаются штрафы. Их размеры и порядок исчисления прописаны в статье 15.25 КоАП РФ.

В соответствии с законом нарушением считается:

1. Несоблюдение сроков подачи информации об открытии или закрытии брокерского счета, а также передача данных с нарушением формы уведомления. К нарушителям применяются штрафы в следующем размере:

• 1 000–1 500 рублей физическим лицам;
• 5 000–10 000 рублей должностным лицам;
• 50 000–100 000 рублей юридическим лицам.

2. Отсутствие уведомления об открытии/закрытии зарубежного счета или об изменениях в его реквизитах. Штрафные санкции накладываются в сумме:

• 4 000–5 000 рублей на граждан;
• 40 000–50 000 рублей на должностных лиц;
• 800 000–1 000 000 рублей на юридических лиц.

3. При несоблюдении правил налоговой отчетности, которая установлена законодательно, нарушители также подвергаются административным наказаниям. К данному пункту относят нарушения сроков хранения отчетности, а также неуведомление сторон о движениях на брокерских счетах. На резидентов налагаются следующие штрафы:

• 2 000 –3 000 рублей, если речь идет о физическом лице;
• 4 000–5 000 выплатят те, кто находился при исполнении должностных обязанностей;
• 40 000–50 000 – юридические лица.

4. Если нарушены сроки подачи отчетности о движениях на брокерском счете. Размер штрафных санкций напрямую зависит от количества просроченных дней:

• не более 10 календарных дней:
  • граждане - 300–500 рублей,
  • должностные лица - 500–1 000 рублей,
  • юридические лица - 5 000–15 000 рублей;
• от 10 дней до месяца:
  • физические лица -1 000–1 500 рублей,
  • должностные лица - 2 000–3 000 рублей;
  • юридические лица - 20 000–30 000 рублей;
• более чем на 30 дней:
  • физические лица - 2 500–3 000 рублей;
  • должностные лица - 4 000–5 000 рублей;
  • юридические лица - 40 000–50 000 рублей.

5. Резидент, который не отчитался в ФНС в течение 90 календарных дней, должен заплатить административный штраф в размере:

• 2 500–3 000 рублей – граждане;
• 4 000–5 000 рублей - должностные лица;
• 40 000–50 000 рублей - юридические лица.

При повторном совершении одного из перечисленных выше правонарушений, кроме пункта 4 списка, к налоговым резидентам применяются дополнительные штрафные санкции:

• физические лица обязаны будут уплатить 10 000 рублей;
• граждане, находящиеся при исполнении должностных обязанностей, выплатят 12 000–15 000 рублей;
• юридические лица - 120 000 – 150 000 рублей.

Повторное нарушение сроков подачи отчетности, независимо от количества просроченных дней, приведет к применению административного наказания в таких пределах:

• граждане заплатят 20 000 рублей;
• должностные лица - 30 000–40 000 рублей;
• юрлица - 450 000–600 000 рублей.

Отчетность подается по результатам прошедшего календарного периода до 1 июня года, следующего за отчетным.

Способы уведомления налоговой

Уведомить ФНС нужно до 30 апреля года, следующего за отчетным. Налоги нужно заплатить до 15 июля.

Декларацию можно подать лично, посетив офис ФНС, либо через МФЦ. Более удобный способ - взаимодействовать с госструктурами онлайн. Можно скачать специальное приложение, чтобы сформировать отчет для отправки в налоговую, либо заполнить 3-НДФЛ непосредственно в "Личном кабинете" на сайте ФНС.

Уведомления и отчеты представляются лично, заказным письмом и через "Личный кабинет". Первые два варианта требуют знания адреса филиала. Третий вариант подразумевает распечатку бланка с заполненными сведениями, проставление личной подписи, сканирование и отправку на электронный адрес ФНС.

В распоряжении госструктур есть масса инструментов, позволяющих контролировать финансовые операции на счетах, достоверность представленных налогоплательщиками данных. Те, кто хочет сэкономить на налогах, рискуют в обозримом будущем столкнуться в лучшем случае со штрафами. Поэтому опытные инвесторы, работающие с зарубежными брокерами, рекомендуют минимизировать внимание со стороны ФНС путем своевременной отправки любой отчетности.

О том, как открыть счет у брокера, можно прочитать в наших предыдущих материалах.