Меню

Новости


Уважаемые клиенты!

Напоминаем Вам об окончании очередного налогового периода – календарного 2016 года. АО "ФИНАМ", являясь Вашим налоговым агентом (для клиентов – физических лиц), обязано исчислять и удерживать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, по операциям РЕПО и займа ценными бумагами, при осуществлении выплат по ценным бумагам (в соответствии со статьей 226.1 Налогового Кодекса РФ). В течение января 2017 года налоговым агентом будет удерживаться налог из остатка рублевых денежных средств, находящихся на клиентском счете.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Срок подачи налоговой декларации истекает 30 апреля 2017 г. Всю процедуру, связанную с заполнением и подачей налоговой декларации, можно пройти онлайн в Личном кабинете (Edox). Видеоинструкция>>

Во избежание недоразумений просим Вас обратить внимание на несколько важных моментов, которые в связи с этим следует учесть.

Налоговая база определяется отдельно:

  • по доходам в виде дивидендов;
  • по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг (прим. "ФИНАМ": все ценные бумаги, допущенные к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже (ЗАО "ФБ ММВБ" и ПАО "Санкт-Петербургская биржа"); инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании, ценные бумаги иностранных эмитентов, допущенные к торгам на иностранных фондовых биржах при наличии рыночной котировки)
  • по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг
  • по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке (прим. АО "ФИНАМ": опционы, фьючерсы, обращающиеся на организованном рынке);
  • по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке (прим. АО "ФИНАМ": только внебиржевые опционы);
  • по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги;
  • по операциям займа ценными бумагами;
  • по иным доходам;
  • по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Исчисление налога производится исходя из доходов, уменьшенных на сумму произведенных и документально подтвержденных расходов, по операциям, проводимым через АО "ФИНАМ" как налогового агента. Сальдирование доходов (убытков), полученных по операциям, проводимым через другого налогового агента, АО "ФИНАМ" при расчете налоговой базы и суммы налога к удержанию не производится.

Кроме того, обращаем Ваше внимание, что налоговый агент не учитывает при расчете налоговой базы сумму убытка, полученного за предыдущий налоговый период. Такой убыток учитывается клиентом самостоятельно при подаче налоговой декларации.

В случае выплаты налоговым агентом денежных средств клиенту с его клиентского счета или в случае вывода ценных бумаг на счет депо, открытого на другое лицо (при смене собственника), без зачисления полученных денежных средств клиентом на клиентский счет и предоставления основания проведения такой операции (например, договор купли-продажи) (далее – "доход в натуральной форме) в течение налогового периода налог исчисляется следующим образом:

Если сумма налога в отношении финансового результата, рассчитанного нарастающим итогом, превышает сумму текущей выплаты денежных средств (дохода в натуральной форме – в оценке суммы произведенных расходов на приобретение выводимых ценных бумаг), налог исчисляется и уплачивается налоговым агентом с суммы текущей выплаты в очередности, установленной Регламентом брокерского обслуживания или соглашением сторон.

Если сумма налога в отношении финансового результата, рассчитанного нарастающим итогом, не превышает суммы текущей выплаты денежных средств (дохода в натуральной форме – в оценке суммы произведенных расходов на приобретение выводимых ценных бумаг), налог исчисляется и уплачивается налоговым агентом с суммы рассчитанного нарастающим итогом финансового результата в очередности, установленной Регламентом брокерского обслуживания или соглашением сторон.

При выплате денежных средств клиенту с его клиентского счета более одного раза в год расчет суммы налога производится нарастающим итогом с зачетом ранее исчисленных и удержанных сумм налога.

Обращаем Ваше внимание, что с 01.01.2014 года налоговым агентом по выплатам дохода по акциям (дивидендам) является АО "ФИНАМ". Размер налога на дивиденды определяется депозитарием в соответствии с налоговым законодательством. Налоговая ставка, начиная с 01.01.2015, составляет 13 или 15% (в зависимости от налогового статуса).

АО "ФИНАМ" как налоговый агент обязано удерживать налог за 2016 год с клиентского счета только до 31 января 2017 года (включительно). Если до этого момента налоговый агент (АО "ФИНАМ") не смог удержать налог (ввиду отсутствия денежных средств на счёте клиента), то клиент будет вынужден самостоятельно отчитываться по данному вопросу перед налоговой инспекцией в виде подачи налоговой декларации до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, и самостоятельно уплатить налог. Списание денежных средств для уплаты налога в увеличение задолженности по денежным средствам клиента перед брокером (списание налога в увеличения "плеча") невозможно.

Для удержания денежных средств в счёт уплаты НДФЛ будет производиться ежедневный мониторинг всех клиентских счетов Клиента в течение января. В случае наличия остатка денежных средств на любом из клиентских счетов денежные средства будут удержаны в счёт уплаты НДФЛ. Денежные средства для уплаты налога будут удержаны даже в случае наличия коротких позиций на Фондовом рынке, а также будут удержаны из суммы ГО (Гарантийного обеспечения) на Срочном рынке. В этих случаях размер собственных средств может стать меньше величины требуемого гарантийного обеспечения, что может привести к принудительному закрытию позиций. Во избежание неприятных ситуаций просим Вас уточнить сумму НДФЛ, причитающуюся к уплате. Для получения сведений о предварительном расчете налога за 2016 год, Вы можете воспользоваться сервисом в Личном кабинете. Для заказа предварительного расчета налога необходимо зайти в раздел "Услуги", далее выбрать подраздел "Выписки, Справки, Счета" и подать заявку на "Предварительный расчет налога НДФЛ". Информация о предварительном расчете налога будет обработана в течении нескольких минут и размещена в "Журнале поручений" (раздел "Отчетность/История операций). Обращаем Ваше внимание на то, что результаты расчета носят предварительный характер и могут отличаться от фактического расчета финансового результата для целей налогообложения.

Так же сообщаем Вам о том, что в Личном кабинете реализована возможность заказа справки по форме 2-НДФЛ. Для ее заказа необходимо зайти в раздел "Услуги" (раздел "Выписки, Справки, Счета") и подать поручение на "Заказ справки 2-НДФЛ". При этом необходимо будет указать налоговый период, за который Вы хотите получить справку, а также способ ее получения. Обращаем Ваше внимание, что подать заявку на предоставление справки 2-НДФЛ за 2016 год можно не ранее марта 2017 года.

Получить информацию об итоговой сумме исчисленного НДФЛ за 2016 год, а также о сумме удержанного налога и сумме к удержанию Вы так же можете в Личном кабинете в разделе "Отчетность", пункт меню "Данные о налогах". Данная информация будет доступна в первой половине января 2017 года.

Если в течение 2016 года Вы продавали ценные бумаги, которые были зачислены на Ваш счет в депозитарии АО "ФИНАМ", но при этом не предоставляли документы (или предоставили их не полном объеме), подтверждающих понесенные Вами расходы на приобретение этих ценных бумаг, то обязательно свяжитесь с Вашим менеджером или региональным Представителем компании и выясните, какие именно документы необходимо предоставить. Предварительно информацию о наличии или отсутствии полного комплекта документов, необходимых для расчёта дохода, Вы можете получить в Кабинете клиента в разделе "Отчетность", пункт меню "Задолженность по документам". В соответствии с п. 14.5 Регламента брокерского обслуживания, клиент обязан предоставить брокеру документы, подтверждающие фактически произведенные клиентом расходы на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг до конца текущего года (до 30 декабря 2016 года), за который брокером производится расчет налогооблагаемой базы по операциям с ценными бумагами. В случае несвоевременного представления клиентом документов, подтверждающих расходы на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг в срок, указанный выше, расчет налогооблагаемой базы будет производиться без учета этих расходов, что может повлечь значительное увеличение суммы налога. Обращаем Ваше внимание, что в случае предоставления документов, подтверждающих фактически произведенные расходы на приобретение, реализацию и хранение введенных ценных бумаг, с нарушением указанного срока, АО "ФИНАМ" взимает штраф за пересчёт налоговой базы в связи с необходимостью возврата излишне удержанного налога. Размер такого штрафа установлен п. 29.11. Регламента брокерского обслуживания.

Особенности налогообложения по сделкам, заключенным в режиме "Т+2"

Операции по сделкам, заключенным в режиме "Т+2" квалифицируются как сделки с ценными бумагами, поэтому брокер является налоговым агентом. Обращаем Ваше внимание, что если сделка была заключена в одном налоговом периоде, а расчеты по ней (по условиям ее заключения) должны пройти в следующем налоговом периоде, то финансовый результат от таких сделок будет учитываться в следующем налоговом периоде. Если клиент заключит сделку на продажу имеющихся у него ЦБ 29 и 30 декабря 2016 года в режиме "Т+", то расчеты пройдут уже в следующем году, и финансовый результат по этим операциям будет относиться к 2017 году.

Отдельно обращаем внимание клиентов, осуществляющих операции на Срочном и Валютном рынках.

Налоговая база по срочным сделкам определяется как сумма доходов, полученных по совокупности операций с финансовыми инструментами срочных сделок (опционами, фьючерсами), совершенных в течение налогового периода, за вычетом суммы расходов по таким операциям. Расходы (включая премию по опциону) признаются в том налоговом периоде, в котором они были оплачены, независимо от того, что на конец налогового периода приобретенные опционы и (или) фьючерсы могут остаться в портфеле инвестора.

Это означает, что опционная премия, уплаченная в 2016 году, учитывается при формировании налоговой базы за 2016 год и не может быть учтена в составе расходов в следующем налоговом периоде – 2017 году. Соответственно, доход от продажи (погашения) финансовых инструментов срочных сделок в 2017 г. не будет уменьшаться на расходы, произведенные по данным инструментам в предыдущих налоговых периодах. 

В отношении доходов, полученных в результате операций по покупке и продаже иностранной валюты на Валютном рынке Московской Биржи, АО "ФИНАМ" не является налоговым агентом. Исчисление и уплата налога производятся налогоплательщиком самостоятельно на основании налоговой декларации, подаваемой в налоговый орган по окончании налогового периода.

Согласно ст. 230 Налогового Кодекса РФ АО "ФИНАМ", как налоговый агент, представляет в налоговый орган (по месту своего учета) сведения о доходах физических лиц, а также о сумме налога за истекший год, исчисленного, удержанного или переданного на взыскание в налоговые органы.

Возврат излишне удержанного налога осуществляется в течение 3 (трех) месяцев со дня получения соответствующего Заявления клиента.

Вниманию клиентов, являющихся гражданами иностранных государств. Если Вы претендуете на уплату налога на территории РФ по ставке для налоговых резидентов РФ, то Вам следует до окончания текущего года представить необходимые документы, подтверждающие факт Вашего нахождения на территории РФ более 183 дней в течение последних 12 месяцев. В противном случае НДФЛ будет рассчитываться по ставке для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ. При этом пересчет налоговой базы по ставке для налоговых резидентов РФ при предоставлении документов после удержания налога налоговым агентом не производится. Возврат суммы налога в связи с приобретением статуса налогового резидента РФ осуществляется Вами самостоятельно путем подачи налоговой декларации в налоговый орган по месту жительства (месту пребывания) вместе с документами, подтверждающими статус налогового резидента РФ.

Так же, напоминаем, что согласно статье 229 Главы 23 Налогового Кодекса РФ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, ОБЯЗАНЫ подать декларацию в налоговые органы по месту жительства в т.ч. следующие категории налогоплательщиков:

  • физические лица – исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
  • физические лица – исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности;
  • физические лица – налоговые резиденты Российской Федерации, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, - исходя из сумм таких доходов;
  • физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, исходя из сумм таких доходов;
  • физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов), – исходя из сумм таких выигрышей;
  • физические лица, получающие доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения.

Согласно требованиям Налогового Кодекса РФ, Налоговую декларацию ОБЯЗАНЫ подавать все вышеуказанные физические лица, независимо от наличия налогового агента и полноты удержания налога на доходы физических лиц. В налоговых декларациях физические лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода.

При этом обращаем внимание, что налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со ст. 217 Налогового кодекса РФ, а также доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218221 Налогового кодекса РФ (в том числе, если Вы претендуете на получение налогового вычета при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок).

Так же просим проверить на предмет актуальности свои контактные данные в Личном кабинете: адрес электронной почты, телефон и почтовый адрес. При необходимости Вы можете их изменить на актуальные данные.

В случае возникновения вопросов просим связываться с
Вашим менеджером в Москве
или
региональным представителем в Вашем городе.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Срок подачи налоговой декларации истекает 30 апреля 2017 г. Всю процедуру, связанную с заполнением и подачей налоговой декларации, можно пройти онлайн в Личном кабинете (Edox). Видеоинструкция>>

Сообщение размещено по адресу http://www.finam.ru/analysis/newsfile00B7f/